三、計算分析題

　　1.

　　【答案】

　　(1)2008年12月31日：

　　借：本年利潤 50

　　貸：利潤分配——未分配利潤 50

　　2009年2月提取法定盈余公積：

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積 5

　　貸：盈余公積——法定盈余公積 5

　　2009年2月批準發放股票股利和現金股利：

　　借：利潤分配——轉作股本的股利 10

　　貸：股本 10

　　借：利潤分配——應付現金股利 10

　　貸：應付股利 10

　　結轉利潤分配：

　　借：利潤分配——未分配利潤 25

　　貸：利潤分配——應付現金股利 10

　　——轉作股本的股利 10

　　——提取法定盈余公積 5

　　(2)2009年度發生的虧損額可用以后年度的5年內實現的稅前利潤彌補。彌補后還有未彌補完的虧損只能用稅后利潤補虧。

　　未彌補虧損=600-(100+50-25)-(60+55+70+75+70)-80×(1-25%)=85(萬元)。

　　(3)

　　借：盈余公積——法定盈余公積 85

　　貸：利潤分配——盈余公積補虧 85

　　借：利潤分配——盈余公積補虧 85

　　貸：利潤分配——未分配利潤 85

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