二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】CD

　　【解析】A可能導致審計失敗或增加審計風險，與經營無關，更談不上經營失敗;B屬于管理人員舞弊，不屬于經營失敗;C、D均與U公司決策、經營有關，均屬于經營失敗。

　　2.

　　【答案】AB

　　【解析】A中說法夸大了審計準則的作用，準則似乎是萬能的;B走向另一極端，遵循審計準則似乎毫無意義;C、D是對審計風險的恰當解釋。

　　3.

　　【答案】AC

　　【解析】A：在注冊會計師克盡職守、勤勉盡責的情況下，未能查明重大錯報屬于審計風險;B：在一定條件下，注冊會計師可適當減少實質性程序，但完全取消一個營業成本這樣一個重要項目的實質性程序是違反審計準則的，屬于審計失敗;C：對銷售業務的審計程序均已實施，表明注冊會計師遵循了審計準則的規定。在此情況下沒有發現錯報屬于審計風險;D：注冊會計師沒有責任、也不可能準確地預計審計客戶何時破產，相關情況既非審計失敗，也非審計風險。

　　4.

　　【答案】CD

　　【解析】A錯：如果L基于難以監盤而取消了監盤程序，不可能認定L遵循了審計準則;B錯：如果因存貨的審計范圍受到限制，注冊會計師至少應當發表保留意見，不可能認定審計意見正確;C：如果沒有存貨或存貨不重要，以至于不可能包含重大錯報，注冊會計基于重要性原則而省略非重點領域的審計程序并不違反審計準則;D：在監盤程序無法實施的情況下實施替代程序符合審計準則的要求。

　　5.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B是對會計師事務所的行政處罰措施。

　　6.

　　【答案】AB

　　【解析】在為上市公司提供鑒證業務時，會計師事務所如存在隱匿、偽造、篡改或者毀損有關文件資料的，處以警告和三十萬元以上六十萬元以下的罰款;如未按規定保存文件和資料的，處以警告和三萬元以上、三十萬元以下的罰款。在與保存資料相關的處罰定中沒有撤銷的規定。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均為《司法解釋》第七條明確規定的會計師事務所免除民事責任的情形。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】D：僅簽訂了協議、合同而尚未進行交易的往往無法計算所遭受的經濟損失。

　　9.

　　【答案】ACD

　　【解析】B：如果出資人事后補足出資，則不應將其列為第三人。

　　10.

　　【答案】ABD

　　【解析】C中缺少了前提。《司法解釋》的原文是“明知對總體結論有重大影響的特定審計對象缺少判斷力，未能尋求專家意見而直接形成審計結論。”