第十三章 風險評估

　　一、單項選擇題

　　1. 甲注冊會計師針對銷售交易，從訂單處理一-核準信用狀況及賒銷條款一-填寫訂單并準備發貨一-編制貨運單據一-訂單運送/遞送追蹤至客戶或由客戶提貨-一開具銷售發票一-復核發票的準確性并郵寄/送至客戶一-生成銷售明細賬一-匯總銷售明細賬，并過賬至總賬和應收賬款明細賬等交易的整個流程，考慮之前對相關控制的了解是否正確和完整，并確定相關控制是否得到執行，這是()。

　　A.重新執行

　　B.抽樣測試

　　C.實質性程序

　　D.穿行測試

　　2. 注冊會計師了解被審計單位及其環境的目的是()。

　　A.為了進行風險評估程序

　　B.收集充分適當的審計證據

　　C.為了識別和評估財務報表的重大錯報風險

　　D.控制檢查風險

　　3. 《中國注冊會計師審計準則第1211號——了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險》作為專門規范風險評估的準則，規定注冊會計師應當()，以充分識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序。

　　A.了解被審計單位的內部控制

　　B.了解被審計單位及其環境

　　C.了解被審計單位公允價值計量和披露的程序

　　D.了解被審計單位的業務和經營情況

　　4. 注冊會計師執行穿行測試的目的不是為了確認()。

　　A.是否正確了解了內部控制并且書面記錄準確

　　B.交易流程中所有與財務報表有關的可能發生錯報的環節都已識別

　　C.所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性

　　D.評估控制設計的有效性并確認控制執行的有效性

　　5. 了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關注被審計單位在經營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應當了解的被審計單位投資活動的是()。

　　A.證券投資、委托貸款的發生與處置

　　B.衍生金融工具的運用

　　C.近期擬實施或已實施的并購活動與資產處置情況

　　D.購置固定資產和無形資產的活動

　　6. 注冊會計師對行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業、規模以及其他因素的不同而不同。以下關于了解重點的說法中錯誤的是()。

　　A.對化工等產生污染的行業，注冊會計師可能更關心相關環保法規

　　B.對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關心市場和競爭以及技術進步的情況

　　C.對金融機構更加關心宏觀經濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經濟政策

　　D.對建筑行業要更加關心其長期合同涉及的收入與成本的重大估計是否恰當

　　7. 注冊會計師在就被審計單位對勝任能力的重視情況進行了解和評估時，不需要考慮的主要因素包括()。

　　A.被審計單位是否有書面的行為規范并向所有員工傳達

　　B.財會人員是否具備理解和運用會計準則所需的技能

　　C.管理層是否配備足夠的財會人員以適應業務發展和有關方面的需要

　　D.財會人員以及信息管理人員是否具備與被審計單位業務性質和復雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓，在發生錯誤時，是否通過調整人員或系統來加以處理