3.

　　(1).

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：營業執照副本復印件是審計檔案，但是不是審計工作底稿;對于被取代的審計工作底稿不直接構成審計結論和審計意見的支持性證據，因此通常無須保留這些記錄，不用作為審計工作底稿。參看教材P272～273。

　　(2).

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：審計工作底稿應該在審計過程中，就及時的簽字確認，不應在歸檔期間補簽字。參考教材P272。

　　(3).

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：選項A屬于永久檔案。

　　(4).

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：審計工作底稿的保存期限為自審計報告日起，至少保存10年。參考教材P275。

　　4.

　　(1).

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：選項A，公式中的風險系數不僅與誤受風險相關，還跟錯報的數量相關，選項A是不正確的。選項C，樣本規模=550*1.9/9.5=110。

　　(2).

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：選項A，錯報百分比分別為：0.08、0.30、0.03。選項B，錯報百分比(錯報比例)=錯報金額/賬面余額。選項C，第一筆錯報的影響數是550×(3.38-1.9)/110×0.30=2.22(萬元)。選項D，錯報比例=錯報金額/賬面余額=1-審定金額/賬面余額，高估的情況下，賬面余額大于審定金額，所以錯報比例不可能大于1。

　　(3).

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項B，PPS抽樣的樣本規模無需考慮被審計金額的預計變異性。參考教材P242。

　　(4).

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：選取的5個樣本為：500、1500、2500、3500、4500。對應的邏輯單位分別為2、2、5、7、7。

　　5.

　　(1).

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：參考教材P517。

　　(2).

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：在計劃和實施審計工作時，注冊會計師應當保持職業懷疑態度，充分關注審計可能揭露導致其對被審計單位遵守法律法規產生懷疑的情況或事項。既不應當假定被審計單位有違反法規行為，也不能假定其沒有，但必須充分考慮注意到的、反映被審計單位可能存在違反法規行為的任何跡象。尤其是在有證據表明被審計單位存在違反法規行為時，注冊會計師應實施適當的審計程序。參考教材P517。

　　(3).

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：在執行常規審計程序時，有可能發現被審計單位可能存在影響財務報表的違反法規行為，注冊會計師應當對此保持警覺。一旦發現被審計單位存在影響財務報表的違反法規行為，注冊會計師應當按照審計準則的規定，作出進一步的調查和必要的處理。參考教材P519。

　　(4).

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：如果被審計單位在財務報表中對該違反法規行為作出恰當反映，則注冊會計師應當出具無保留意見的審計報告，并不會出具帶強調事項段的審計報告。參考教材P522～523。