9. 甲公司2007年度財務報表由ABC會計師事務所審計，2009年1月5日甲公司已與EFG會計師事務所簽訂合同審計其2008年度財務報表，下列關于ABC會計師事務所與EFG會計師事務所之間的溝通說法不正確的是()。

　　A.溝通并不是必要程序，而是由EFG會計師事務所根據審計工作需要自行決定

　　B.溝通可以采用電話詢問、舉行會談、致送審計問卷等方式

　　C.溝通最常用的方式是查閱ABC會計師事務所的工作底稿

　　D.因為已經與甲公司簽訂了合同，因此在查閱ABC會計師事務所的工作底稿前，不需要征得甲公司的同意

　　10. 如果注冊會計師在審計過程中利用了前任注冊會計師的工作，以下說法中不正確的是()。

　　A.在進行溝通前應當征得被審計單位的同意

　　B.不得在審計報告中提及前任注冊會計師

　　C.在出具的審計報告中應當提及前任注冊會計師的工作，以更好的支持其所發表的審計意見

　　D.在接受委托后可以利用查閱審計工作底稿的方式與前任注冊會計師之間進行溝通

　　二、多項選擇題

　　1. 以下說法正確的有()。

　　A.治理層中包括財務總監

　　B.公司治理主要解決的是股東、董事會和經理之間的關系(有時也包括控股股東與中小股東之間的關系)

　　C.股東大會是以會議形式存在的公司權利機關，并非常設結構

　　D.股東大會一般并不被列為注冊會計師應予溝通的治理層，但在公司章程規定對注冊會計師的聘任、解聘由股東大會(股東會)決定時，注冊會計師可能也需要與股東大會(股東會)進行溝通

　　2. 關于注冊會計師與治理層之間的溝通，以下說法中正確的有()。

　　A.對于注冊會計師應當直接與治理層進行溝通的事項，如果管理層與治理層進行過溝通，注冊會計師為了提高審計溝通的效率，不必就這些事項與治理層再次進行溝通

　　B.注冊會計師可以就注冊會計師的責任與治理層直接溝通

　　C.注冊會計師就自身與財務報表審計相關的責任與治理層進行的溝通，必須是采取書面溝通的形式直接溝通

　　D.在治理層全部參與管理的情況下，如果就審計準則要求溝通的事項已與負有管理責任的人員溝通，且這些人員同時負有治理責任，注冊會計師無需就這些事項再次與負有治理責任的相同人員溝通

　　3. 下列關于注冊會計師與治理層溝通的事項，說法正確的是()。

　　A.注冊會計師應當考慮就擬如何應對由于舞弊或錯誤導致的重大錯報風險與治理層溝通

　　B.注冊會計師在考慮對重要性的概念與治理層進行溝通時，還應當明確所確定的重要性的具體底線或金額

　　C.注冊會計師應當獨自承擔制定總體審計策略和具體審計計劃的責任

　　D.注冊會計師可以考慮就治理層對內部控制和舞弊的態度、認識和措施與治理層進行溝通

　　4. 以下給出的各種情形中，()滿足B會計師事務所的注冊會計師為A會計師事務所的注冊會計師的前任。

　　A.甲公司2007年度財務報表由B會計師事務所的注冊會計師審計，其2008年度財務報表已簽訂合同由A會計師事務所的注冊會計師審計

　　B.乙公司2007年度設立，B會計師事務所的注冊會計師為其辦理了設立驗資，其2008年度財務報表由A會計師事務所的注冊會計師審計

　　C.丙公司2008年的半年報由B會計師事務所的注冊會計師審計，其2008年年度財務報表由A會計師事務所的注冊會計師審計，但是由于某種原因最終未完成審計工作

　　D.丁公司2008年的半年報由B會計師事務所的注冊會計師審閱，其2008年年度財務報表由A會計師事務所的注冊會計師審計，但是由于某種原因最終未完成審計工作

　　5. A會計師事務所擬接受委托審計甲公司2008年度財務報表(假設雙方第一次接觸擬合作)，以下列示的各會計師事務所的注冊會計師，()是A會計師事務所的前任。

　　A.審計其2008年中期財務報表的B會計師事務所

　　B.審計其2008年年度財務報表，但是由于某些特殊原因沒有能夠最終完成審計工作的C會計師事務所

　　C.審計其2007年年度財務報表的D會計師事務所

　　D.審閱其2007年年度財務報表的D會計師事務所

　　6. 鼎盛公司的股東對甲會計師事務所的審計報告不滿意或不放心，決定再聘請乙會計師事務所進行重新審計，則下列說法中正確的是()。

　　A.這種情況屬于前后任注冊會計師溝通的范疇，在取得授權的情況下，乙會計師事務所可以與甲會計師事務所進行溝通

　　B.這種情況不屬于前后任注冊會計師溝通的范疇，兩者之間并不涉及溝通的問題

　　C.這種情況后任取代了前任

　　D.這種情況后任并沒有取代前任

　　7. 注冊會計師在接受委托前應當與后任注冊會計師溝通的內容包括()。

　　A.前任注冊會計師曾與被審計單位治理層(如監事會、審計委員會或其他類似機構)溝通過的關于管理層舞弊、違反法規行為以及內部控制的重大缺陷等問題

　　B.前任注冊會計師與管理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧

　　C.是否發現被審計單位管理層存在誠信方面的問題

　　D.前任注冊會計師認為導致被審計單位變更會計師事務所的原因