二、多項選擇題(本題型共6大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每小題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分)

　　1.

　　(1).

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：本題考核內部控制的相關理解。設計和實施內部控制的責任主體是治理層、管理層和其他人員，這里的其他人員包括被審計單位的每一個人都對內部控制負有責任。所以選項D不正確。參考教材P296。

　　【答疑編號10084681】

　　(2).

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核對控制環境的理解。控制環境本身不能防止或發現并糾正各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風險時，應當將控制環境連同其他內部控制要素產生的影響一并考慮。所以選項B表述錯誤。參考教材P306。

　　【答疑編號10084682】

　　(3).

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核對內部控制要素的理解。選項B中應該為控制活動是有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序，包括與授權、業績評價、信息處理、實物控制和職責分離等相關活動。參考教材P310。

　　【答疑編號10084683】

　　(4).

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：選項C屬于內部控制產生的特定風險，不屬于內部控制的固有局限性;選項D不屬于內部控制的固有局限性，如果說相關人員素質不適應崗位要求，可以讓其他符合要求的人員來行使相關的控制職能。參考教材P301。

　　【答疑編號10084684】