一、單項選擇題

　　1.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：詢問營銷或銷售人員，有助于注冊會計師了解被審計單位的營銷策略及其變化、銷售趨勢以及與客戶的合同安排。

　　【該題針對“風險評估程序”知識點進行考核】

　　2.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：注冊會計師了解被審計單位及其環境，目的是為了識別和評估財務報表的重大錯報風險

　　【該題針對“了解被審計單位及其環境”知識點進行考核】

　　3.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：衍生金融工具的運用，例如，衍生金融工具是用于交易目的還是套期目的，以及運用的種類、范圍和交易對手等，這個事項屬于籌資活動中應當了解的內容。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環境”知識點進行考核】

　　4.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】： 內部控制包括五項要素，即控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動、對控制的監督。一個企業的控制包括上述一個或多個要素，或者要素表現出的各個方面。

　　【該題針對“內部控制的含義和要素”知識點進行考核】

　　5.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：評估的控制風險水平越低，注冊會計師就越應獲取更多的有關內部控制運行有效的證據。如果將控制風險的估計水平設為最高，就不依賴內部控制，可不執行控制測試。請注意，這里所指的是控制測試的證據，與控制風險水平越低，注冊會計師就可以執行越有限的實質性程序是有區別的。

　　【該題針對“內部控制的含義和要素”知識點進行考核】

　　6.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：執行穿行測試主要用來證實注冊會計師對交易流程和相關控制的了解是否正確，同時通過執行穿行測試，注冊會計師可了解控制是否能夠識別能發生錯報的環節和控制信息的準確性。控制執行的有效性是控制測試后評價的，了解內部控制只能做到確認控制是否得到執行。

　　【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】

　　7.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：良好的控制環境是實施有效內部控制的基礎，控制環境設定了被審計單位的內部控制基調。

　　【該題針對“控制環境”知識點進行考核】

　　8.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：在審計業務承接階段，注冊會計師就需要對控制環境作出初步了解和評價;穿行測試一般可用于對業務流程及相關控制的了解;控制環境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響，如果認為被審計單位控制環境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的。

　　【該題針對“控制環境”知識點進行考核】

　　9.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序。

　　【該題針對“了解被審計單位控制活動”知識點進行考核】

　　10.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項ABD屬于預防性控制。

　　【該題針對“在業務流程層面了解內部控制”知識點進行考核】

　　11.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項AB屬于非常規交易的特征，不屬于重大判斷事項的特征;選項C屬于是在確定風險的性質時，注冊會計師應當考慮的事項。

　　【該題針對“特別風險”知識點進行考核】

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