10.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：ABD均是確定控制運行有效性的證據。一般情況下，注冊會計師首先應當確定控制是否被執行，然后才可能進一步確定運行的有效性。

　　【該題針對“控制測試的含義和要求”知識點進行考核】

　　11.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：要獲取控制在某一期間有效運行的審計證據，注冊會計師僅獲取與時點相關的審計證據是不夠的。

　　【該題針對“控制測試的性質、時間和范圍”知識點進行考核】

　　12.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：當針對其他控制獲取審計證據的充分性和適當性較高時，測試該控制的范圍可適當縮小。所以兩者是反向關系。

　　【該題針對“控制測試的性質、時間和范圍”知識點進行考核】

　　13.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：如果需要獲取控制在某一期間有效運行的審計證據，僅獲取與時點相關的審計證據是不充分的，注冊會計師應當輔以其他控制測試，包括測試被審計單位對控制的監督，以評價該期間的控制運行有效性，所以選項D錯誤。

　　【該題針對“控制測試的性質、時間和范圍”知識點進行考核】

　　14.

　　【正確答案】：C

　　【該題針對“控制測試的性質、時間和范圍”知識點進行考核】

　　15.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：分析程序通常適合于審計“一段時期內存在預期關系的大量交易”。選項A中的收入與成本之間存在預期關系，而且發生頻繁;選項B中的預付賬款與應收賬款之間一般不被認為存在預期關系;選項CD中的兩個項目雖有預期關系，但不屬于大量發生的交易。

　　【該題針對“實質性程序的含義和要求”知識點進行考核】

　　16.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：對于小規模企業，注冊會計師通常可主要或全部依賴實質性程序獲取審計證據，將檢查風險降至可接受水平。

　　【該題針對“實質性程序的含義和要求”知識點進行考核】

　　17.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：注冊會計師在設計進一步審計程序時應當考慮的因素有：風險的重要性;重大錯報發生的可能性;涉及的各類交易、賬戶余額和列報的特征;被審計單位采用的特定控制的性質;注冊會計師是否擬獲取審計證據，以確定內部控制在防止或發現并糾正重大錯報方面的有效性。所以選項A的表述不完整。

　　【該題針對“實質性程序的性質、時間和范圍”知識點進行考核】

　　18.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：此時注冊會計師需要考慮在期末(即資產負債表日)這個特定時點獲取被審計單位截至期末所能提供的所有銷售合同及相關資料，以防范被審計單位在資產負債表日后偽造銷售合同虛增收入的做法。

　　【該題針對“實質性程序的性質、時間和范圍”知識點進行考核】

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