10、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：控制活動包括：授權、業績評價、信息處理、實物控制、職責分離。所以，只有選項A屬于控制活動。

　　【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：如果不打算信賴控制，注冊會計師仍需要執行穿行測試以確認以前對業務流程及可能發生錯報環節的了解的準確性和完整性。

　　在某些情況下，注冊會計師之前的了解可能表明被審計單位在業務流程層面針對某些重要交易流程所設計的控制是無效的，或者注冊會計師并不打算依賴控制，這時注冊會計師沒有必要進一步了解在業務流程層面的控制。

　　特別需要注意的是，如果認為僅通過實質性程序無法將認定層次的檢查風險降至可接受的水平，或者針對特別風險，注冊會計師應當了解和評估相關的控制活動。對特別風險，注冊會計師應當了解被審計單位是否針對該特別風險設計和實施了控制。

　　【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序。包括與授權、業績評價、信息處理、實物控制和職責分離等相關的活動。

　　【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：選項A為外部因素;選項BD為內部因素;選項C，被審計單位財務業績的衡量和評價既有外部因素，也有內部因素。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環境”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：注冊會計師應當運用各項風險評估程序，在了解被審計單位及其環境的整個過程中識別風險，并將識別的風險與各類交易、賬戶余額和披露相聯系。例如，被審計單位因相關環境法規的實施需要更新設備，可能面臨原有設備閑置或貶值的風險;宏觀經濟的低迷可能預示應收賬款的回收存在問題;競爭者開發的新產品上市，可能導致被審計單位的主要產品在短期內過時，預示將出現存貨跌價和長期資產(如固定資產等)的減值。管理層缺乏誠信或承受異常的壓力可能引發舞弊風險，與財務報表整體相關。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環境”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：

　　【該題針對“了解被審計單位及其環境”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：在了解被審計單位財務業績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注下列信息：(1)關鍵業績指標;(2)業績趨勢;(3)預測、預算和差異分析;(4)管理層和員工業績考核與激勵性報酬政策;(5)分部信息與不同層次部門的業績報告;(6)與競爭對手的業績比較;(7)外部機構提出的報告。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環境”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：僅僅了解被審計單位及其環境，在沒有了解和測試內部控制前，無法對內部控制做出評價;僅僅通過了解被審計單位及其環境，尚不能得出審計結論。審計結論應當在實施實質性程序后得出。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環境”知識點進行考核】

　　18、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：分析程序不用來了解內部控制，注冊會計師應當進行穿行測試來了解內部控制的設計和執行。

　　【該題針對“風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論”知識點進行考核】