二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：對涉及會計估計、收入確認等方面的會計原則存在不同的理解，是與重大判斷事項相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險。

　　【該題針對“評估重大錯報風險 ”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：

　　【該題針對“評估重大錯報風險 ”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：

　　【該題針對“評估重大錯報風險 ”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項A是企業經常存在的大量交易，對于這類經濟事項我們采用事先確定的業務規則進行處理，用信息化技術可以提高內部控制的效率和效果;選項B是企業經常發生，需要深入分析的財務數據，采用信息化技術有助于對信息的深入分析，且提供的信息及時、準確，所以適合采用信息技術;選項C不同的員工接觸到的公司系統資料不同，這點如果我們通過信息化技術管理，給予每個人不同的授權，則可以實現對公司操作系統、應用程序系統和數據系統實施安全控制，與人工控制比較起來，更加容易實現。選項D屬于是偶發的經濟業務，并不存在固定的業務規則，需要專業的財務人員進行判斷，所以采用人工控制會更為適當。

　　【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：這些程序都是風險評估程序在了解被審計單位內部控制方面的具體運用。

　　【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：

　　【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：需要考慮的因素還包括財務信息計量的主觀程度，特別是對不確定事項的計量存在較大區間、風險是否涉及異常或超出正常過程的重大交易。

　　【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：注冊會計師在確定是否考慮控制得到執行時，應當首先考慮控制的設計，如果控制設計不當的，不需要考慮控制是否得到執行，所以注冊會計師在進行了解內部控制后，不會得出控制設計不合理但是得到了執行的結論。

　　【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：詢問本身并不足以評價控制的設計以及確定其是否得到執行，注冊會計師應當將詢問與其他風險評估程序結合使用;由于信息技術處理流程的內在一貫性，實施審計程序確定某項自動控制是否得到執行，也可能實現對控制運行有效性測試的目標。

　　【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】