9、注冊會計師陳華在了解杰豪公司應(yīng)付債券業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時，若發(fā)現(xiàn)債券持有人的明細(xì)分類記錄由外部機構(gòu)保存，則不僅應(yīng)關(guān)注杰豪公司是否定期同外部機構(gòu)核對，而且應(yīng)關(guān)注杰豪公司與應(yīng)付債券業(yè)務(wù)相關(guān)的不相容職務(wù)是否分離。具體來說，杰豪公司記錄應(yīng)付債券明細(xì)賬的人員不得從事的工作包括(　　)。

　　A.參與應(yīng)付債券的發(fā)行

　　B.與外部機構(gòu)定期核對應(yīng)付債券相關(guān)記錄

　　C.記錄應(yīng)付債券總賬

　　D.辦理應(yīng)付債券發(fā)行的審批手續(xù)

　　10、下列有關(guān)應(yīng)付債券內(nèi)部控制的說法不正確的有(　　)。

　　A.應(yīng)付債券的發(fā)行要有正式的授權(quán)程序，每次均要由總經(jīng)理授權(quán)

　　B.參與債券發(fā)行的會計人員記錄應(yīng)付債券業(yè)務(wù)

　　C.債券的回購要有正式的授權(quán)程序

　　D.未發(fā)行的債券必須有專人負(fù)責(zé)

　　11、如果注冊會計師在審計權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)提供的被投資單位報表未經(jīng)注冊會計師審計，則應(yīng)考慮對被投資單位的財務(wù)報表實施下列審計或?qū)忛喅绦虻挠?　　)。

　　A.復(fù)核投資收益時，應(yīng)以取得投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后加以確認(rèn)

　　B.將重新計算的投資收益與被審計單位所計算的投資收益相核對，如有重大差異，則查明原因，并做適當(dāng)調(diào)整

　　C.檢查被審計單位按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損時，應(yīng)首先沖減長期股權(quán)投資的賬面價值，其次沖減其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值

　　D.檢查除凈損益以外被投資單位所有者權(quán)益的其他變動，是否調(diào)整計入所有者權(quán)益

　　12、在非企業(yè)合并情況下，被審計單位的下列各項中，不應(yīng)作為長期股權(quán)投資取得時初始成本入賬的有(　　)。

　　A.為取得長期股權(quán)投資而發(fā)生的間接相關(guān)費用

　　B.投資時支付的不含應(yīng)收股利的價款

　　C.投資時支付款項中所含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利

　　D.投資時支付的稅金、手續(xù)費

　　13、注冊會計師在確定長期股權(quán)投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露時，應(yīng)當(dāng)(　　)。

　　A.檢查資產(chǎn)負(fù)債表上長期股權(quán)投資項目的數(shù)額與審定數(shù)是否相符

　　B.對被投資單位所在國家和地區(qū)受到其他方面影響，使被審計單位轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的情況是否披露

　　C.結(jié)合銀行借款等的檢查，了解長期股權(quán)投資是否存在質(zhì)押、擔(dān)保情況

　　D.檢查當(dāng)期及累計未確認(rèn)的投資損失金額是否在附注中披露

　　14、A注冊會計師在審查甲公司對外投資的內(nèi)部控制中，應(yīng)注意檢查甲公司在辦理對外投資中不相容崗位的劃分，下列各項中，符合不相容崗位分離的有(　　)。

　　A.有價證券投資總賬和明細(xì)賬登記

　　B.轉(zhuǎn)讓有價證券的執(zhí)行與審批

　　C.有價證券投資預(yù)算的編制與審批

　　D.證券部從事證券買賣與會計記錄

　　15、H注冊會計師計劃測試C公司2010年末長期投資余額的存在性，以下審計程序中，可能實現(xiàn)該審計目標(biāo)的有(　　)。

　　A.向受托代管C公司長期證券的托管機構(gòu)寄發(fā)詢證函

　　B.查閱C公司董事會與長期投資業(yè)務(wù)有關(guān)的會議記錄

　　C.檢查長期股權(quán)投資中股票投資的2010年末市價變動情況

　　D.索取投資授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查審批手續(xù)是否齊全

　　16、下列是投資與籌資循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動，其中錯誤的有(　　)。

　　A.企業(yè)所收到的憑證和有價證券應(yīng)當(dāng)保存在其經(jīng)紀(jì)人處或由企業(yè)的銀行保存在一個上鎖的安全箱里

　　B.企業(yè)收到股利和利息支票時應(yīng)當(dāng)予以記錄并追查至銀行存款單

　　C.企業(yè)通過借款籌集資金需經(jīng)治理層的審批，其中債券的發(fā)行每次均要由管理層授權(quán)

　　D.向銀行或其他金融機構(gòu)融資可以簽訂借款合同，發(fā)行債券可以簽訂債券契約和債券承銷或包銷合同