一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　【該題針對“應對舞弊導致的重大錯報風險”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：

　　【該題針對“識別出或懷疑存在違反法規行為”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：如果因被審計單位阻撓無法獲取充分、適當的審計證據，以評價是否發生或可能發生對財務報表具有重大影響的違反法規行為，例如，被審計單位拒絕提供必要的資料或故意銷毀重要證據，注冊會計師應當將其視為審計范圍受到重大限制，根據審計范圍受到限制的程度，出具保留意見或無法表示意見的審計報告。

　　【該題針對“識別出或懷疑存在違反法規行為”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項A不恰當。如果認為違反法規行為是故意和重大的，注冊會計師應當就發現的情況立即與治理層溝通。

　　【該題針對“識別出或懷疑存在違反法規行為”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：違反法規行為，是指被審計單位有意或無意地違反會計準則和相關會計制度之外的法律法規的行為。

　　【該題針對“管理層遵守法律法規的責任及對被審計單位遵守法律法規的考慮”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：注冊會計師負有對客戶信息保密的義務，要求其通常不對外報告管理層和治理層的舞弊行為。但是，保密原則也有例外。因為，社會公眾是注冊會計師的真正委托人，如果客戶的舞弊行為影響到公眾利益，注冊會計師就需要根據法律法規的要求，考慮是否向監管機構報告管理層和治理層的重大舞弊。

　　【該題針對“評價審計證據”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：

　　【該題針對“應對舞弊導致的重大錯報風險”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　【該題針對“應對舞弊導致的重大錯報風險”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：

　　【該題針對“應對舞弊導致的重大錯報風險”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：注冊會計師只要證實被審計單位的財務報表確實存在重大錯誤和舞弊，就應提請其對財務報表進行修改或披露，必要時，應征求律師的意見或解除業務約定。所以注冊會計師首先做出的反應是提請被審計單位做出適當的處理。

　　【該題針對“應對舞弊導致的重大錯報風險”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：對于情況ABC中的事項，應當直接與治理層溝通。

　　【該題針對“應對舞弊導致的重大錯報風險”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：分析程序一般是為了證實總體合理性而實施的程序，而錯誤、舞弊與具體的交易或事項相關，不能選A;選項BD均是用于對內部控制制度的測試程序，與交易、余額均無關，均不能選。

　　【該題針對“應對舞弊導致的重大錯報風險”知識點進行考核】