查看匯總：2012注冊會計師《審計》課后作業題及答案20套

　　第十二章 風險應對(課后作業)

　　一、單項選擇題

　　1.控制環境存在缺陷時，注冊會計師對擬實施審計程序做出總體修改應考慮的因素中不包括( )。

　　A.在期末而非期中實施更多的審計程序

　　B.通過實施實質性程序獲取更為廣泛的審計證據

　　C.增加擬納入審計范圍的經營地點的數量

　　D.更多的依賴控制測試獲取審計證據

　　2.下列選項中，可以增加審計程序不可預見性的是( )。

　　A.多選幾個月的銀行存款余額調節表進行測試

　　B.函證被審計單位零余額銀行存款賬戶和在本期內注銷的銀行存款賬戶

　　C.實施存貨監盤

　　D.函證金額重大或賬齡較長的應收款項

　　3.甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，A注冊會計師是甲公司的2011年度財務報表審計業務的項目合伙人。在實施風險評估后，A注冊會計師評估的甲公司的財務報表層次重大錯報風險屬于高風險水平，那么A注冊會計師擬實施的進一步審計程序的總體審計方案最好為( )。

　　A.實質性方案 B.綜合性方案 C.控制性方案 D.復合性方案

　　4. 注冊會計師在設計進一步審計程序時，應當考慮的因素中不包括( )。

　　A.被審計單位治理層的預期

　　B.風險的重要性

　　C.涉及的各類交易、賬戶余額和披露的特征

　　D.注冊會計師是否擬獲取審計證據，以確定內部控制在防止或發現并糾正重大錯報方面的有效性

　　5.A注冊會計師在對應付賬款的完整性認定進行審計時，下列審計程序中通常不能提供相關審計證據的是( )。

　　A.分析與供應商往來的對賬單

　　B.結合存貨監盤程序，檢查被審計單位在資產負債表日前后的存貨入庫資料

　　C.檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發生額的相應憑證

　　D.從應付賬款明細賬追查至記賬憑證

　　6.下列關于進一步審計程序的時間的說法中，正確的是( )。

　　A.進一步審計程序的時間的含義包含兩個層次：何時實施進一步審計程序和審計證據適用的期間和時點

　　B.注冊會計師只能在期末實施審計程序

　　C.當重大錯報風險較高時，注冊會計師應當考慮在期中實施審計程序

　　D.注冊會計師不能利用以前期間獲取的審計證據，本期的審計證據必須是本期獲取的

　　7.注冊會計師依據樣本得出的結論可能與對總體實施同樣的審計程序得出的結論不同，不會出現不可接受的風險的情形是( )。

　　A.從總體中選取的樣本量過小

　　B.選擇的抽樣方法對實現特定目標不適當

　　C.未對發現的例外事項進行恰當的追查

　　D.從總體中選取的樣本量過大

　　8.ABC會計師事務所承接了甲上市公司2011年度的財務報表審計業務，A注冊會計師是該業務的項目合伙人，A注冊會計師的下列做法中，符合控制測試要求的是( )。

　　A.只有當僅實施實質性程序并不能夠提供認定層次充分、適當的審計證據時，才需要進行控制測試

　　B.如果甲上市公司在2011年6月由于管理變更而更換了信息系統，只需要測試更換后的系統運行的有效性

　　C.在任何情況下，都要對甲公司實施控制測試

　　D.如果在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的，要對甲公司實施控制測試

　　9.通常情況下注冊會計師實施的下列控制測試程序中，能獲取最可靠審計證據的是( )。

　　A.詢問被審計單位適當員工 B.檢查控制運行留下的書面證據

　　C.觀察被審計單位內部控制執行情況 D.重新執行

　　10.ABC會計師事務所承接了甲上市公司2011年度的財務報表審計業務，A注冊會計師為項目合伙人。在進行控制測試時，A注冊會計師的做法正確的是( )。

　　A.通過實施實質性程序沒有發現某項認定存在錯報，A注冊會計師認為該認定有關的控制是有效運行的

　　B.A注冊會計師通過檢查某筆交易的發票確定其是否經過適當的授權，也獲取了該交易的金額、發生時間等細節證據

　　C.對于自動化控制，A注冊會計師只利用該項控制得以執行的審計證據，作為支持該項控制在相關期間運行有效性的重要審計證據

　　D.通過實施實質性程序發現甲上市公司沒有識別出的重大錯報，A注冊會計師認為內部控制肯定存在重大缺陷

　　11.對于以前審計獲取的有關控制運行有效性的審計證據，注冊會計師在本期審計中通常不能直接利用的是( )。

　　A.自上年測試后沒有變化的控制，且該控制不屬于特別風險

　　B.旨在減輕特別風險的控制

　　C.信息技術一般控制

　　D.自動化應用控制

　　12.在確定控制測試的范圍時，注冊會計師的說法不正確的是( )。

　　A.如果風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度較高，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍

　　B.控制執行的頻率越高，控制測試的范圍越大

　　C.對于一項持續有效運行的自動化控制，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍

　　D.當針對其他控制獲取審計證據的充分性和適當性較高時，測試該控制的范圍可適當縮小

　　13.在確定特別風險時，注冊會計師的下列說法中錯誤的是( )。

　　A.在實施風險評估后，才可以確定特別風險的領域

　　B.將被審計單位管理層舞弊導致的重大錯報風險確定為特別風險

　　C.直接假定被審計單位收入存在舞弊風險，

　　D.將被審計單位管理層凌駕于控制之上的風險確定為特別風險

　　14.在對資產完整性認定獲取審計證據時，正確的測試方向是( )。

　　A.從財務報表到尚未記錄的項目

　　B.從有證據表明應當包含在財務報表金額中的項目到財務報表

　　C.從會計記錄到支持性證據

　　D.從財務報表到總賬

　　15.在確定實質性程序的時間時，下列說法中正確的是( )。

　　A.不需要考慮內部控制的情況

　　B.評估的某項認定的重大錯報風險越高，針對該認定所需獲取的審計證據的相關性和可靠性要求也就越高，注冊會計師越應當考慮將實質性程序集中于期中

　　C.如果擬將期中測試得出的結論延伸至期末，注冊會計師應當考慮針對剩余期間僅實施實質性程序是否足夠

　　D.在以前審計中實施實質性程序獲取的審計證據，通常對本期也有很強的證明力

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