二、多項選擇題

　　1. 以下關于A公司的貨幣資金內部控制的情形，可能表明存在重大缺陷的有()。

　　A.財務專用章和個人名章由專人保管

　　B.對重要貨幣資金支付業務，執行集體決策和審批

　　C.指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編輯銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額和銀行對賬單調節相符

　　D.企業取得的貨幣資金收入及時入賬，并用于直接支付企業自身的支出

　　2.針對A公司以下與現金相關的內部控制，B注冊會計師應提出改進意見的有()。

　　A.擔任登記現金日記賬及總賬的人員同時擔任現金出納的職務

　　B.銷售折讓在發生時，直接進行賬務處理，不需要經過審批

　　C.每月應當指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額和銀行存款對賬單調節相符

　　D.每日盤點現金并與賬面余額核對

　　3.下列屬于貨幣資金監督檢查的內容的有()。

　　A.貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況

　　B.貨幣資金授權批準制度的執行情況

　　C.支付款項印章的保管情況

　　D.票據的保管情況

　　4.下列程序屬于注冊會計師對銀行存款實施的控制測試的有()。

　　A.核對銀行存款收款憑證與銀行對賬款單是否相符

　　B.檢查付款的授權批準手續是否符合規定

　　C.獲取或編制銀行存款余額明細表，復核加計是否正確，并與總賬數和日記賬合計數核對是否相符

　　D.函證銀行存款余額

　　5.注冊會計師在對銀行存款實施實質性程序過程中一般包括檢查調節事項的性質和范圍是否合理，則下列說法中正確的有()。

　　A.檢查是否存在跨期收支和跨行轉賬的調節事項

　　B.檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出

　　C.檢查銀行存單

　　D.檢查資產負債表日后銀行存款對賬單是否完整地記錄了調節事項中銀行未付票據金額

　　6.注冊會計師對甲公司2011年財務報表進行審計，如果甲公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，則下列程序不能證明銀行存款賬戶余額正確性的有()。

　　A.重新測試相關的內部控制

　　B.檢查該銀行存款賬戶的銀行存款余額調節表

　　C.檢查銀行對賬單中記錄的資產負債表日前后的收付情況

　　D.檢查銀行存款日記賬中記錄的資產負債表前后的收付情況

　　7.監盤庫存現金是注冊會計師證實被審計單位資產負債表列示的現金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員有()。

　　A.會計主管人員

　　B.出納員

　　C.內部審計人員

　　D.總經理

　　8.以下關于注冊會計師寄發銀行詢證函的說法中正確的是()。

　　A.詢證函是積極方式的

　　B.是以注冊會計師的名義發往開戶銀行

　　C.回函可以寄回被審計單位或者會計師事務所

　　D.包含委托貸款和委托存款

　　9.為查明被審計單位是否存在利用其銀行賬戶替其他單位或個人轉移資金、使不法資金合法化等違法行為，下列程序不具有針對性的有()。

　　A.追查截止日其銀行對賬單已收、企業未收的款項性質及款項來源

　　B.列示未提現支票清單，注明開票日期和收票人姓名或單位

　　C.追查入賬的利息收入和利息支出

　　D.檢查跨期支付的項目

　　10.在編制銀行存款余額調節表時，注冊會計師應在企業銀行存款日記賬金額的基礎上，進行下列()調整后得出銀行存款日記賬余額。

　　A.加上企業已收、銀行未收的金額

　　B.加上銀行已收、企業未收的金額

　　C.減去企業已付、銀行未付的金額

　　D.減去銀行已付、企業未付的金額

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