| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
點(diǎn)擊查看：2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》選擇習(xí)題及解析匯總
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法中不正確的是( )。
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員，包括聘用的專(zhuān)家和其他需要滿(mǎn)足獨(dú)立性要求的人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨(dú)立性
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每?jī)赡曛辽?次向所有獨(dú)立性受約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立性要求
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所一旦獲知違反獨(dú)立性政策和程序的情況，應(yīng)當(dāng)立即將相關(guān)信息告知有關(guān)項(xiàng)目合伙人和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的其他適當(dāng)人員，如認(rèn)為必要，還應(yīng)當(dāng)立即告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所雇用的專(zhuān)家和關(guān)聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員，以便他們采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)
【正確答案】B
【答案解析】本題考查監(jiān)控。選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函。
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，當(dāng)出現(xiàn)下列情形時(shí)，可以作為減責(zé)事由的是( )。
A、已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤
B、利害關(guān)系人明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的
C、驗(yàn)資報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供工商登記使用”
D、為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資
【正確答案】B
【答案解析】本題考查免責(zé)事由。選項(xiàng)A是免責(zé)事由;選項(xiàng)C是無(wú)效的免責(zé)事由;選項(xiàng)D是免責(zé)事由。
3.根據(jù)《司法解釋》規(guī)定，如果利害關(guān)系人未對(duì)被審計(jì)單位提起訴訟而直接對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起訴訟，人民法院( )。
A、不予受理
B、應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位
C、可以將會(huì)計(jì)師事務(wù)所列為共同被告參加訴訟
D、應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位一并提起訴訟
【正確答案】D
【答案解析】本題考查注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任。利害關(guān)系人未對(duì)被審計(jì)單位提起訴訟而直接對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起訴訟，人民法院應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位一并提起訴訟。
4.下列說(shuō)法不屬于利害關(guān)系人的是( )。
A、因信賴(lài)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，購(gòu)買(mǎi)了被審計(jì)單位的股票
B、因信賴(lài)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，賒銷(xiāo)被審計(jì)單位的材料價(jià)款無(wú)法收回
C、因信賴(lài)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，購(gòu)買(mǎi)了被審計(jì)單位的債券
D、某銀行根據(jù)相關(guān)的資產(chǎn)證明文件貸款給被審計(jì)單位，款項(xiàng)無(wú)法收回，銀行儲(chǔ)戶(hù)遭受了損失
【正確答案】D
【答案解析】本題考查相關(guān)司法解釋。選項(xiàng)D是不對(duì)的，這里的銀行儲(chǔ)戶(hù)不滿(mǎn)足利害關(guān)系人的條件，沒(méi)有信賴(lài)或者是合理利用被審計(jì)單位出具的不實(shí)報(bào)告，沒(méi)有與被審計(jì)單位進(jìn)行交易或者購(gòu)買(mǎi)股票、債券等。
5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，下列做法中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A、事務(wù)所應(yīng)編制并保留禁止與其產(chǎn)生商業(yè)關(guān)系的客戶(hù)清單
B、事務(wù)所一旦獲知違反獨(dú)立性的情況，應(yīng)立即將相關(guān)信息告知項(xiàng)目合伙人和事務(wù)所的其他相關(guān)人員
C、事務(wù)所每年都要獲取獨(dú)立性受約束人員遵守獨(dú)立性的口頭承諾
D、事務(wù)所在獲取客戶(hù)信息時(shí)，如果有必要，可以考慮利用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作
【正確答案】C
【答案解析】本題考查相關(guān)職業(yè)道德要求。事務(wù)所對(duì)獨(dú)立性受約束人員應(yīng)獲取的是書(shū)面確認(rèn)函而非口頭承諾。
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，出現(xiàn)下列( )情形，可以作為減責(zé)事由。
A、已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤
B、利害關(guān)系人明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的
C、驗(yàn)資報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供工商登記使用”
D、為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資
【正確答案】B
【答案解析】本題考查相關(guān)司法解釋。選項(xiàng)B是減責(zé)事由;選項(xiàng)AD是免責(zé)事由;選項(xiàng)C是無(wú)效免責(zé)事由。
7.下面有關(guān)訴訟當(dāng)事人的列置的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A、利害關(guān)系人未對(duì)被審計(jì)單位提起訴訟而直接對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)告知其對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位一并提起訴訟
B、利害關(guān)系人未對(duì)被審計(jì)單位提起訴訟而直接對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起訴訟的，人民法院不應(yīng)當(dāng)告知其對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位一并提起訴訟
C、利害關(guān)系人拒不起訴被審計(jì)單位的，人民法院應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位作為共同被告參加訴訟
D、利害關(guān)系人可以對(duì)被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所一同提起訴訟
【正確答案】B
【答案解析】本題考查相關(guān)訴訟要求。關(guān)于訴訟當(dāng)事人的列置：利害關(guān)系人未對(duì)被審計(jì)單位提起訴訟而直接對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)告知其對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位一并提起訴訟;利害關(guān)系人拒不起訴被審計(jì)單位的，人民法院應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位作為共同被告參加訴訟。故選項(xiàng)B說(shuō)法不正確。
8.下列關(guān)于職業(yè)道德的提法中，正確的是( )。
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)報(bào)價(jià)的高與低，一定不會(huì)對(duì)專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生不利影響
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，不應(yīng)比較貶低其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員可以擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師至少應(yīng)口頭承諾對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的客戶(hù)信息保密
【正確答案】B
【答案解析】本題考核職業(yè)道德基本原則。選項(xiàng)A，如果收費(fèi)過(guò)低，進(jìn)而降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量，就會(huì)影響專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注;選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員不能擔(dān)任鑒證客戶(hù)的獨(dú)立董事;選項(xiàng)D，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)書(shū)面承諾對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的客戶(hù)信息保密。
9.下列有關(guān)職業(yè)道德概念框架具體運(yùn)用的有關(guān)描述中，正確的是( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要考取了注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，就說(shuō)明其具備了專(zhuān)業(yè)勝任能力
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介被審計(jì)單位的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論客戶(hù)事項(xiàng)前應(yīng)當(dāng)征得客戶(hù)的書(shū)面同意
D、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動(dòng)可能與客戶(hù)存在利益沖突，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定
【正確答案】C
【答案解析】本題考核職業(yè)道德基本原則。選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)才能稱(chēng)之為具備專(zhuān)業(yè)勝任能力，而不是單純的具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū);選項(xiàng)B，該情形屬于產(chǎn)生過(guò)度推介導(dǎo)致的不利影響;選項(xiàng)D，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動(dòng)可能與客戶(hù)存在利益沖突，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶(hù)這一情況，并獲得客戶(hù)同意在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)。
10.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2011年9月25日承接了A公司2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，審計(jì)工作于2011年10月8日開(kāi)始，于2012年3月21日完成了審計(jì)工作。A公司管理層于2012年3月21日簽署了財(cái)務(wù)報(bào)表。在2012年2月15日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A公司簽署了2012年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，在2012年6月2日，由于客戶(hù)原因解除了業(yè)務(wù)委托關(guān)系。則業(yè)務(wù)期間為( )。
A、2011年1月1日至2012年3月21日
B、2011年9月25日至2012年3月21日
C、2011年1月1日至2012年6月2日
D、2011年10月8日至2012年6月2日
【正確答案】D
【答案解析】本題考核職業(yè)道德基本原則。業(yè)務(wù)期間自審計(jì)項(xiàng)目組開(kāi)始執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)之日起，至出具審計(jì)報(bào)告之日止。對(duì)于連續(xù)審計(jì)，業(yè)務(wù)期間結(jié)束日應(yīng)以其中一方通知解除業(yè)務(wù)關(guān)系或出具最終審計(jì)報(bào)告二者時(shí)間孰晚為準(zhǔn)。
相關(guān)推薦：
2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》重點(diǎn)知識(shí)匯總
下載
