一、單項選擇題

　　1、C

　　【答案解析】選項ABD均屬于實質性程序。

　　2、D

　　【答案解析】只要被審計單位已簽發了支票，必然會有支票存根，所以，注冊會計師根據連續編號的支票存根追查銀行存款日記賬，這是最有效的方法;選項ABC，如果持票人尚未到銀行辦理轉賬手續，則無法查出未入賬的已簽發支票。

　　3、C

　　【答案解析】收、付日期臨近、金額相等是命題中所述情況的特點，而“銀行對賬單已收、企業未收”正是這一特點的體現。

　　4、A

　　【答案解析】選項A是出納員對庫存現金的日常管理工作。

　　5、C

　　【答案解析】選項A可實現存在、權利和義務的目標，同時也可以在一定程度上實現完整性認定，注意這個完整性認定是針對什么來的，是針對期末的庫存現金科目來的，也就是說針對的是期末這個時點的量。而這個單選題，注意表述，“審查企業收到的現金是否已經全部登記入賬”，這是一個過程，收到的現金多了，還會轉到銀行存款中去，監盤只是對期末時點的檢查，對于全年的收到的現金沒有作用;選項B可實現存在的目標;選項C，屬于順查，可實現完整性的目標;選項D是針對截止目標。

　　6、B

　　【答案解析】本題主要考核貨幣資金內部控制。選項B中擔任登記現金日記賬的人員不能同時登記總賬，所以注冊會計師應提出改進建議。

　　7、C

　　【答案解析】當日收入現金應及時存入銀行，特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，而不是經主管領導審查批準。

　　8、C

　　【答案解析】出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。企業不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

　　9、A

　　【答案解析】資產負債表日的現金賬面余額=盤點日實際監盤數額-資產負債表日至盤點日增加的金額+資產負債表日至盤點日減少的金額。

　　10、A

　　【答案解析】選項B不是注冊會計師所應執行的程序;選項CD屬于銀行存款的審計程序。

　　11、C

　　【答案解析】庫存現金監盤表屬于審計工作底稿，應該由注冊會計師自己編制。

　　12、D

　　【答案解析】選項D，應指定專人核對銀行賬戶，該人員應是與保管銀行存款和記錄銀行存款無關的人員。

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