二、多項選擇題

　　1. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】 審計證據(jù)主要是在審計過程中通過實施審計程序獲取的，還可能包括從其他來源獲取的信息，如以前審計中獲取的信息(選項A)或會計師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息;被審計單位雇用或聘請的專家編制的信息也可以作為審計證據(jù)(選項C，注冊會計師不能在發(fā)表無保留意見時提及利用專家的工作，但是可以將專家的工作作為審計證據(jù));審計證據(jù)既包括支持和佐證管理層認定的信息，也包括與這些認定相矛盾的信息(選項D);在某些情況下，信息的缺乏(如管理層拒絕提供注冊會計師要求的聲明，選項B)本身也構(gòu)成審計證據(jù)。

　　【知識點】 審計證據(jù)的含義

　　2. 【答案】 A, B, C

　　【解析】 選項D應(yīng)由會計師事務(wù)所與審計客戶之間的協(xié)議約定，不屬于管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。

　　【知識點】 初步業(yè)務(wù)活動

　　3. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　必要審計證據(jù)的性質(zhì)與范圍取決于注冊會計師對何種證據(jù)與實現(xiàn)審計目標(biāo)相關(guān)作出的職業(yè)判斷，這種判斷受到重要性評估水平(選項A)、與特定認定相關(guān)的審計風(fēng)險(選項D)、總體規(guī)模(選項C)以及影響賬戶余額的各類經(jīng)常性或非經(jīng)常性交易的影響(選項B)。

　　【知識點】 審計證據(jù)的性質(zhì)

　　4. 【答案】 A, B, D

　　【解析】 對于選項C中所述情形，注冊會計師應(yīng)發(fā)表否定意見。

　　【知識點】 審計報告的類型

　　5. 【答案】 B, C

　　【解析】 注冊會計師的專家是指在會計或?qū)徲嬕酝獾哪骋活I(lǐng)域具有專長的個人或組織，并且其工作被注冊會計師利用，以協(xié)助注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，選項AD均屬于會計或?qū)徲嬵I(lǐng)域內(nèi)的，不符合專家的定義。

　　【知識點】 利用專家工作

　　6. 【答案】 A, C, D

　　【解析】 函證程序一般是以賬簿記錄為依據(jù)來發(fā)函，而未入賬的應(yīng)付賬款在賬上缺少記錄，函證程序的證明效力較弱，選項B錯誤。

　　【知識點】 應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序

　　7. 【答案】 A, D

　　【解析】

　　選項BC均屬于事后復(fù)核，屬于檢查性控制。 【知識點】 了解被審計單位的內(nèi)部控制

　　8. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　選項ABCD均屬于可以采取的措施。

　　【知識點】 注冊會計師與治理層的溝通

　　9. 【答案】 A, D

　　【解析】

　　選項B、C應(yīng)分別為“與歷史趨勢不一致的假設(shè)”、“容易發(fā)生變動的假設(shè)”。

　　【知識點】 考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

　　10. 【答案】 B, D

　　【解析】

　　對防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負有主要責(zé)任的是管理層和治理層，選項A錯誤;注冊會計師的審計工作會受到固有限制的影響，如果在審計工作完成后，被審計單位被查出經(jīng)審計的財務(wù)報表存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報，并不必然表明注冊會計師沒有遵守審計準(zhǔn)則，選項C錯誤。

　　【知識點】 注冊會計師的責(zé)任

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