二、多項選擇題

　　1.會計師事務所針對任何存在形式的審計工作底稿設計和實施適當的控制，以實現以下(　　)目的。

　　A.使審計工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員

　　B.在審計業務的所有階段，保護信息的完整性和安全性

　　C.防止未經授權改動審計工作底稿

　　D.只允許項目組成員為適當履行職責而接觸審計工作底稿

　　2.審計工作底稿通常包括的內容有(　　)。

　　A.制定的總體審計策略、具體審計計劃

　　B.重大事項概要

　　C.已被取代的審計工作底稿的草稿

　　D.存在印刷錯誤而作廢的文本

　　3.確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時需要考慮的因素有(　　)。

　　A.會計師事務所的規模和復雜程度

　　B.擬實施審計程序的性質

　　C.已獲取的審計證據的重要程度

　　D.審計方法和使用的工具

　　4.以下各項中，屬于審計工作底稿要素的有(　　)。

　　A.審計標識及其說明

　　B.索引號及編號

　　C.審計結論

　　D.復核者姓名及復核日期

　　5.注冊會計師記錄審計過程時，選取的以下具體項目或事項的識別特征，恰當的有(　　)。

　　A.對被審計單位生成的訂購單進行細節測試時，注冊會計師可以以訂購單中供應商的名稱作為測試訂購單的識別特征

　　B.對于需要詢問被審計單位中特定人員的審計程序，注冊會計師可能會以詢問的時間、被詢問人的姓名及職位作為識別特征

　　C.對于觀察程序，注冊會計師以觀察的對象或觀察過程、相關被觀察人員及其各自的責任、觀察的地點和時間作為識別特征

　　D.識別特征具有唯一性，不會因審計程序的性質和測試的項目或事項不同而不同

　　6.注冊會計師應當記錄與管理層、治理層和其他人員對重大事項的討論，以下應作為重大事項的有(　　)。

　　A.重大的管理層舞弊

　　B.修正以前評估的重大錯報風險

　　C.實施的必要審計程序

　　D.導致出具非標準審計報告的事項

　　7.將分散在審計工作底稿中的重大事項匯總在重大事項概要中有助于(　　)。

　　A.幫助注冊會計師集中考慮重大事項對審計工作的影響

　　B.便于審計工作的復核人員全面、快速地了解重大事項

　　C.能夠解釋注冊會計師得出的結論并提高職業判斷質量

　　D.有利于有效地復核和檢查審計工作底稿

　　8.以下與具體項目審計工作底稿的編制人員和復核人員及其執行日期相關的說法中，正確的有(　　)。

　　A.通常要在每一張審計工作底稿中注明執行審計工作的人員和復核人員、完成該項審計工作的日期以及完成復核的日期

　　B.在某些情況下，可能只需要在審計工作底稿中注明執行審計工作的人員和完成該項審計工作的日期

　　C.在某些情況下，可能只需要在審計工作底稿中注明執行審計工作的人員和復核人員以及完成該項審計工作的日期

　　D.在某些情況下，可能只需要在審計工作底稿的第一頁記錄審計工作的執行人員和復核人員并注明日期

　　9.下列關于變動審計工作底稿的說法中，正確的有(　　)。

　　A.在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計檔案是一項事務性變動，不涉及實施新的審計程序或得出新的結論、

　　B.在歸檔期間可以對審計工作底稿進行事務性的變動

　　C.在完成最終審計檔案的歸整工作后，不能變動審計工作底稿

　　D.歸檔期間如果發現例外情況，注冊會計師可能需要按照相關要求實施新的或追加審計程序

　　10.典型的審計檔案結構包括以下(　　)方面。

　　A.溝通和報告相關工作底稿

　　B.審計完成階段工作底稿

　　C.審計計劃階段工作底稿

　　D.特定項目審計程序表

　　11.審計工作底稿歸檔的期限可能有(　　)。

　　A.審計報告日后九十天內

　　B.審計報告日后六十天內

　　C.審計業務中止后的六十天內

　　D.審計業務中止后的九十天內

　　12.在完成最終審計檔案的歸整工作后，注冊會計師有必要修改現有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿的情形主要有(　　)。

　　A.注冊會計師實施了必要的審計程序，取得了充分、適當的審計證據并得出了恰當的審計結論，但審計工作底稿的記錄不夠充分

　　B.財務報表報出日后，被審計單位因自然災害遭受損失

　　C.審計報告日后，發現例外情況要求注冊會計師實施新的或追加審計程序

　　D.審計報告日后，發現例外情況，導致注冊會計師得出新的結論

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