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　　一、單項選擇題

　　1.如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍作出總體修改時應(yīng)當(dāng)作出的考慮不包括( )。

　　A.增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量

　　B.通過實施實質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計證據(jù)

　　C.在期末而非期中實施更多的審計程序

　　D.傾向于采用綜合性方案

　　2.針對銷售交易和應(yīng)收賬款項目，注冊會計師采取的下列措施中，不能增加函證的不可預(yù)見性的是(　　)。

　　A.函證確認銷售條款

　　B.函證銷售額較不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易

　　C.函證交易頻繁但期末余額較小的賬戶

　　D.改變函證賬戶的截止日期

　　3.當(dāng)評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平時，注冊會計師擬實施的進一步審計程序的總體方案往往更傾向于(　　)。

　　A.控制測試方案

　　B.細節(jié)測試方案

　　C.綜合性方案

　　D.實質(zhì)性方案

　　4.在設(shè)計進一步審計程序時，注冊會計師考慮的下列事項中，不正確的是( )。

　　A.注冊會計師設(shè)計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認定層次重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系

　　B.在進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍中，性質(zhì)是最重要的，在考慮擴大進一步審計程序的范圍時，只有首先確保進一步審計程序的性質(zhì)與特定風(fēng)險是相關(guān)的，擴大審計程序的范圍才是有效的

　　C.在設(shè)計進一步審計程序時，不必考慮被審計單位采用的特定控制的性質(zhì)

　　D.對于重大類別的交易、賬戶余額和披露，注冊會計師應(yīng)當(dāng)設(shè)計和實施實質(zhì)性程序

　　5.在確定進一步審計程序的性質(zhì)時，下列說法中，不正確的是( )。

　　A.進一步審計程序的性質(zhì)是指進一步審計程序的目的和類型

　　B.在確定進一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師需要考慮認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果

　　C.如果注冊會計師判斷某特定類別的交易即使在不存在相關(guān)控制的情況下發(fā)生重大錯報的風(fēng)險仍較低，可能認為僅實施實質(zhì)性程序就可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　D.如果被審計單位采用信息系統(tǒng)處理日常交易，注冊會計師認為可以僅通過實施實質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　6.A注冊會計師負責(zé)甲公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在風(fēng)險評估過程中，A注冊會計師認為甲公司管理層面臨盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認收入。對此，A注冊會計師擬實施的下列進一步審計程序中，正確的是(　　)。

　　A.如果注冊會計師擬測試針對該風(fēng)險的控制，應(yīng)當(dāng)在期中實施控制測試

　　B.如果注冊會計師擬測試針對該風(fēng)險的控制，所獲取的審計證據(jù)必須來自當(dāng)年的控制測試

　　C.如果注冊會計師擬測試針對該風(fēng)險的控制，可以利用上期和期中控制測試的審計證據(jù)

　　D.注冊會計師必須測試針對該風(fēng)險的控制，以確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　7.注冊會計師在期中實施進一步審計程序可能有助于注冊會計師在審計工作初期識別重大事項，但是也有很大的局限性，下列說法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.如果在期中實施控制測試，注冊會計師可以測試被審計單位對控制的監(jiān)督以獲取審計證據(jù)，將控制在期中運行有效性的審計證據(jù)延伸至期末

　　B.如果注冊會計師打算在期中實施控制測試，則控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多

　　C.針對收入的截止認定和未決訴訟，注冊會計師不適合實施期中測試

　　D.當(dāng)注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時，發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)總監(jiān)貪污收到的款項，確認貨幣資金項目存在錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施期中測試，針對剩余期間實施進一步的實質(zhì)性程序，以便將期中的結(jié)論延伸到期末

　　8.下列關(guān)于了解內(nèi)部控制和控制測試的理解中，不正確的是( )。

　　A.了解內(nèi)部控制屬于了解被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容，控制測試屬于風(fēng)險應(yīng)對的內(nèi)容

　　B.了解內(nèi)部控制是必須的審計程序，控制測試則不是必須的審計程序

　　C.了解內(nèi)部控制和控制測試的目的都是測試內(nèi)部控制的有效性

　　D.了解內(nèi)部控制是評價內(nèi)部控制的設(shè)計和確定其是否得到執(zhí)行，控制測試是測試內(nèi)部控制運行的有效性

　　9.ABC會計師事務(wù)所承接了甲上市公司2016年度的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，A注冊會計師是該業(yè)務(wù)的項目合伙人，A注冊會計師的下列做法中，符合控制測試要求的是( )。

　　A.只有當(dāng)僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，才需要進行控制測試

　　B.如果甲上市公司在2016年6月由于管理變更而更換了信息系統(tǒng)，只需要測試更換后的系統(tǒng)運行的有效性

　　C.在任何情況下，都要對甲公司實施控制測試

　　D.如果在評估認定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的，則應(yīng)當(dāng)對甲公司實施控制測試

　　10.A注冊會計師負責(zé)對甲公司2016年度的財務(wù)報表進行審計，在對甲公司內(nèi)部控制進行控制測試時，下列審計程序中通常需要與其他審計程序結(jié)合使用的是( )。

　　A.檢查內(nèi)部控制手冊 B.詢問相關(guān)人員

　　C.重新執(zhí)行某項控制 D.分析程序

　　11.在確定利用以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)是否適當(dāng)以及再次測試控制的時間間隔時，注冊會計師的下列考慮正確的是( )。

　　A.信息技術(shù)一般控制的有效性和注冊會計師對以前審計獲取的審計證據(jù)的依賴程度成反比

　　B.如果重大錯報的風(fēng)險低，注冊會計師應(yīng)當(dāng)縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)

　　C.如果對控制的信賴程度較低，注冊會計師應(yīng)當(dāng)縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)

　　D.當(dāng)環(huán)境的變化表明需要對控制做出相應(yīng)的變動，但控制卻沒有做出相應(yīng)變動時，注冊會計師不應(yīng)再依賴以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)

　　12.在確定控制測試的范圍時，注冊會計師的以下考慮中，恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.在擬信賴期間，被審計單位執(zhí)行控制的頻率越高，控制測試的范圍越小

　　B.擬獲取的有關(guān)認定層次控制運行有效性的審計證據(jù)的質(zhì)量越高，控制測試的范圍可適當(dāng)縮小

　　C.控制的預(yù)期偏差率越高，控制測試的范圍越小

　　D.在所審計期間，注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間越長，控制測試的范圍越小

　　13.如果注冊會計師識別出被審計單位收入、應(yīng)收賬款存在舞弊問題，那么下列說法中，不正確的是( )。

　　A.注冊會計師可以只實施實質(zhì)性分析程序

　　B.注冊會計師可以只實施細節(jié)測試

　　C.注冊會計師必須實施實質(zhì)性程序

　　D.注冊會計師可以考慮函證銷售協(xié)議的細節(jié)條款

　　14.關(guān)于實質(zhì)性分析程序和細節(jié)測試，下列說法中，不正確的是( )。

　　A.實質(zhì)性分析程序和細節(jié)測試都屬于實質(zhì)性程序

　　B.細節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額和披露的具體細節(jié)進行測試，目的在于直接識別財務(wù)報表認定是否存在錯報

　　C.實質(zhì)性分析程序可應(yīng)用于任何財務(wù)報表項目的審計中

　　D.當(dāng)實施實質(zhì)性分析程序時，如果使用的被審計單位編制的信息在前期經(jīng)過審計，數(shù)據(jù)的可靠性更高

　　15.A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2016年財務(wù)報表的應(yīng)付賬款項目，為應(yīng)對甲公司漏記本期應(yīng)付賬款的風(fēng)險，A注冊會計師實施的以下程序中最恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.從本期應(yīng)付賬款明細賬中選取項目，追查到驗收單等原始憑證

　　B.針對資產(chǎn)負債表日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關(guān)付款憑證，查找有無未入賬的應(yīng)付賬款

　　C.從本期應(yīng)付賬款明細賬中選取項目，重新計算應(yīng)付賬款金額的正確性

　　D.針對本期的應(yīng)付賬款，實施函證程序

　　16.A注冊會計師負責(zé)甲公司2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，對于甲公司應(yīng)收賬款的計價和分攤認定，最直接相關(guān)的審計程序是(　　)。

　　A.采用積極方式函證客戶應(yīng)收賬款的余額

　　B.檢查應(yīng)收賬款賬齡、分析客戶信用狀況和期后收款情況

　　C.將本年壞賬準(zhǔn)備的金額和去年比較

　　D.采用消極方式函證客戶應(yīng)收賬款的余額

　　17.在對資產(chǎn)完整性認定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是( )。

　　A.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目

　　B.從有證據(jù)表明應(yīng)當(dāng)包含在財務(wù)報表金額中的項目到財務(wù)報表

　　C.從會計記錄到支持性證據(jù)

　　D.從財務(wù)報表到總賬

　　18.下列關(guān)于實質(zhì)性程序的時間的理解中，正確的是( )。

　　A.注冊會計師對在細節(jié)測試中利用以前細節(jié)測試的證據(jù)很謹慎

　　B.對于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在期中實施實質(zhì)性程序，針對剩余期間實施進一步的實質(zhì)性程序，以將期中測試得出的結(jié)論合理延伸至期末

　　C.在實施細節(jié)測試時，注冊會計師不能利用以前期間的審計證據(jù)

　　D.在實施細節(jié)測試時，注冊會計師能夠不加選擇的運用以前期間的審計證據(jù)

　　19.在考慮實質(zhì)性程序的時間時，下列說法中，不正確的是( )。

　　A.注冊會計師通常在期中實施實質(zhì)性程序

　　B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施審計程序，以將期中測試得出的結(jié)論合理延伸至期末

　　C.在考慮利用以前審計中通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)時，準(zhǔn)則提出了更嚴格的限制

　　D.在以前審計中實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)，對本期審計的證據(jù)效力不足

　　20.在確定實質(zhì)性程序的范圍時，注冊會計師的以下考慮中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.如果注冊會計師評估的認定層次的重大錯報風(fēng)險較高，那么需要實施的實質(zhì)性程序的范圍較廣

　　B.如果注冊會計師擴大實施了控制測試的范圍，那么可以縮小實質(zhì)性程序的范圍

　　C.如果對控制測試的結(jié)果滿意，那么注冊會計師可以縮小實質(zhì)性程序的范圍

　　D.在考慮擴大實質(zhì)性程序的范圍時，注冊會計師要考慮審計程序的適當(dāng)性

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