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　　一、單項選擇題

　　1、下列有關認定的相關說法中，正確的是(　)。

　　A、完整性與交易和事項、期末賬戶余額以及列報和披露均相關

　　B、與銷售信用批準控制相關的認定是發生

　　C、準確性屬于與期末賬戶余額相關的認定

　　D、通常注冊會計師審計了各類交易和賬戶余額的認定，即意味著獲取了足以對財務報表發表審計意見的充分、適當的審計證據

　　2、下列有關書面聲明的說法中，正確的是(　)。

　　A、針對財務報表的編制，注冊會計師應當要求管理層提供書面聲明，確認其根據審計業務約定條款，履行了按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表并使其實現公允反映(如適用)的責任

　　B、針對財務報表審計中與舞弊相關的責任，注冊會計師可以就“管理層和治理層已向注冊會計師披露了管理層對由于舞弊導致的財務報表重大錯報風險的評估結果”事項獲取書面聲明

　　C、針對財務報表審計中對法律法規的考慮，注冊會計師可以要求管理層和治理層(如適用)提供書面聲明，以表明被審計單位已向注冊會計師披露了所有知悉的、且在編制財務報表時應當考慮其影響的違反法律法規行為或懷疑存在的違反法律法規行為

　　D、會計估計審計中，注冊會計師可以向管理層和治理層(如適用)獲取書面聲明，以確定其是否認為在作出會計估計時使用的重要假設是合理的

　　3、注冊會計師應當在審計業務開始時開展初步業務活動。下列各項中，不屬于初步業務活動內容的是(　)。

　　A、針對接受或保持客戶關系和業務委托的評估程序

　　B、評價遵守相關職業道德要求的情況

　　C、就審計業務約定條款與被審計單位達成一致意見

　　D、確定項目組成員及擬利用的專家

　　4、下列有關審計會計估計的相關說法中，正確的是(　)。

　　A、注冊會計師應該就“可能存在管理層偏向的跡象”形成審計工作底稿

　　B、注冊會計師不必就“導致特別風險的會計估計的合理性及其披露的充分性以及注冊會計師得出結論的基礎”形成審計工作底稿

　　C、注冊會計師可能考慮向管理層和治理層(如適用)獲取書面聲明，以確定其是否認為在作出會計估計時使用的重要假設是合理的

　　D、所有需要以公允價值計量的財務報表項目都涉及估計不確定性

　　5、下列有關非抽樣風險的說法中，正確的是(　)。

　　A、注冊會計師未對總體中的所有項目進行測試，由此產生的是非抽樣風險

　　B、注冊會計師未能適當地定義誤差，由此產生的是非抽樣風險

　　C、注冊會計師選擇的總體不適合于測試目標，由此產生的是抽樣風險

　　D、注冊會計師可以通過擴大樣本規模降低非抽樣風險

　　6、下列各項中，無需包括在審計工作底稿中的是(　)。

　　A、存貨監盤審計程序中發現問題的備忘錄

　　B、管理建議書

　　C、重復的文件記錄

　　D、審計工作完成情況核對表

　　7、下列控制活動中，不屬于檢查性控制的是(　)。

　　A、在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

　　B、會計主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調節表

　　C、管理層定期執行存貨盤點，以確定永續盤存制的可靠性

　　D、按月盤點現金，做到賬實相符

　　8、下列有關控制測試目的的說法中，正確的是(　)。

　　A、控制測試旨在發現認定層次的錯報金額

　　B、控制測試旨在確定控制設計是否有效

　　C、注冊會計師可以考慮針對同一交易同時實施控制測試和了解內部控制，以實現雙重目的

　　D、控制測試旨在評價內部控制在防止或發現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性

　　9、下列各項審計程序中，不能為營業收入發生認定提供審計證據的是(　)。

　　A、結合對應收賬款實施的函證程序，選擇主要客戶函證本期銷售額

　　B、檢查應收賬款明細賬的貸方發生額

　　C、從原始憑證追查至營業收入明細賬

　　D、對于出口銷售，向海關函證

　　10、下列有關存貨監盤或盤點的相關做法中，正確的是(　)。

　　A、審計項目組擬不信賴與存貨相關的內部控制運行的有效性，故在監盤時不再觀察管理層制定的盤點程序的執行情況

　　B、審計項目組獲取了盤點日前后存貨收發及移動的憑證，以確定被審計單位是否將盤點日前入庫的存貨、盤點日后出庫的存貨以及已確認為銷售但尚未出庫的存貨包括在盤點范圍內

　　C、由于被審計單位人手不足，審計項目組受管理層委托代為盤點被審計單位異地專賣店的存貨，并將盤點記錄作為被審計單位的盤點記錄和審計項目組的監盤工作底稿

　　D、在被審計單位存貨盤點結束前，審計項目組取得并檢查了已填用、作廢及未使用盤點表單的號碼記錄，確定其是否連續編號以及已發放的表單是否均已收回，并與存貨盤點匯總表中記錄的盤點表單使用情況核對一致

　　11、下列舞弊風險因素中，與實施舞弊的動機或壓力相關的是(　)。

　　A、被審計單位管理層為被審計單位的債務提供了擔保

　　B、被審計單位從事超出正常經營過程的重大關聯方交易

　　C、被審計單位管理層容忍小額盜竊資產的行為

　　D、組織結構過于復雜，存在異常的法律實體或管理層級

　　12、下列有關前后任注冊會計師溝通的說法中，正確的是(　)。

　　A、前任注冊會計師負責主動發起溝通

　　B、后任注冊會計師可以直接通過電話向前任注冊會計師進行溝通咨詢

　　C、接受委托前的溝通是必要的審計程序，接受委托后的溝通不是必要的審計程序

　　D、在發生會計師事務所變更的情況下，先后就職于不同會計師事務所的同一注冊會計師不屬于前后任注冊會計師的范疇

　　13、下列有關組成部分重要性的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、由集團項目組確定組成部分重要性

　　B、針對非重要組成部分實施審閱程序，也需確定組成部分重要性

　　C、在制定組成部分總體審計策略時，需要使用組成部分的重要性

　　D、組成部分重要性需采用按比例分配的方式確定，其匯總數不能高于集團財務報表整體的重要性

　　14、下列有關注冊會計師對持續經營假設的考慮的說法中，正確的是(　)。

　　A、如果適用的財務報告編制基礎不要求管理層對持續經營能力作出專門評估，注冊會計師沒有責任對被審計單位的持續經營能力是否存在重大不確定性作出評估

　　B、除詢問管理層外，注冊會計師沒有責任實施其他審計程序，以識別超出管理層評估期間并可能導致對被審計單位持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況

　　C、如果被審計單位運用持續經營假設適當但存在重大不確定性，且財務報表附注已作充分披露，應當出具標準審計報告

　　D、持續經營假設是指被審計單位在編制財務報表時，假定其經營活動在可預見的將來會繼續下去，而可預見的將來通常是指審計報告日后12個月

　　15、下列有關期后事項審計的說法中，正確的是(　)。

　　A、如果組成部分注冊會計師執行組成部分財務信息審計以外的工作，集團項目組應當要求組成部分注冊會計師告知其注意到的、可能需要在集團財務報表中調整或披露的期后事項

　　B、如果集團項目組或組成部分注冊會計師對組成部分財務信息實施審計，集團項目組或組成部分注冊會計師可以適當考慮實施審閱程序，以識別組成部分自組成部分財務信息日至對集團財務報表出具審計報告日之間發生的、可能需要在集團財務報表中調整或披露的事項

　　C、在設計用以識別期后事項的審計程序時，注冊會計師應當考慮風險評估的結果，但需要考慮對之前已實施審計程序并已得出滿意結論的事項執行追加的審計程序

　　D、在財務報表報出后，如果被審計單位管理層修改了財務報表，且注冊會計師提供了新的審計報告或修改了原審計報告，注冊會計師應當在新的或經修改的審計報告中增加說明段予以說明

　　16、下列各項，注冊會計師不應該就這些事項形成審計工作底稿的是(　)。

　　A、針對應付賬款審計初步思考的記錄

　　B、針對已復核的審計業務，項目質量控制復核在審計報告日或審計報告日之前已完成

　　C、在審計過程中咨詢的性質、范圍和形成的結論

　　D、提及注冊會計師擬出具的審計報告的預期形式和內容，以及對在特定情況下對出具的審計報告可能不同于預期形式和內容的說明

　　17、下列有關審計工作底稿的相關說法中，正確的是(　)。

　　A、審計工作底稿能夠提供證據，證明注冊會計師按照審計準則和相關法律法規的規定計劃和執行了審計工作

　　B、審計工作底稿不能保留對未來審計工作持續產生重大影響的事項的記錄

　　C、在記錄已實施審計程序的性質、時間安排和范圍時，注冊會計師應當考慮是否記錄測試的具體項目或事項的識別特征

　　D、注冊會計師應當記錄與管理層、治理層和其他人員對所有事項的討論

　　18、注冊會計師舞弊審計中，下列與治理層溝通的說法中，正確的是(　)。

　　A、除非治理層全部成員參與管理被審計單位，注冊會計師應當詢問治理層，以確定其是否知悉任何影響被審計單位的舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控

　　B、由于舞弊或舞弊嫌疑導致出現錯報，致使注冊會計師決定解除業務約定，則可能考慮與適當層級的管理層和治理層討論解除業務約定的決定和理由

　　C、如果識別出舞弊或獲取的信息表明可能存在舞弊，注冊會計師應當及時將此類事項向治理層通報，以便治理層告知對防止和發現舞弊事項負有主要責任的人員

　　D、如果確定舞弊涉及管理層，注冊會計師可以考慮及時將此類事項向治理層通報，除非治理層全部人員參與管理被審計單位

　　19、下列與治理層溝通的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師應當以書面形式及時向治理層通報審計過程中識別出的值得關注的內部控制缺陷

　　B、除非法律法規禁止，注冊會計師應當與治理層溝通未更正錯報，以及這些錯報單獨或匯總起來可能對審計意見產生的影響

　　C、注冊會計師應當與治理層溝通與以前期間相關的未更正錯報對相關類別的交易、賬戶余額或披露以及財務報表整體的影響

　　D、如果認為管理層不允許寄發詢證函的原因不合理，或實施替代程序無法獲取相關、可靠的審計證據，注冊會計師可能需要與治理層溝通

　　20、下列有關審計證據的性質的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師可以考慮獲取審計證據的成本與所獲取信息的有用性之間的關系，但不應以獲取審計證據的困難和成本為由減少不可替代的審計程序

　　B、控制審計成本是會計師事務所增強競爭能力和獲利能力所必需的，獲取審計證據時應當尋求成本最低的信息

　　C、審計證據雖然是從獨立的外部來源獲得，但如果該證據是由不知情者或不具備資格者提供，審計證據也可能是不可靠的

　　D、會議的同步書面記錄比對討論事項事后的口頭表述更可靠

　　21、下列有關了解被審計單位及其環境的說法中，正確的是(　)。

　　A、對被審計單位財務業績的衡量和評價是對被審計單位的內部因素的了解

　　B、經營風險均與財務報表相關，注冊會計師有責任識別或評估對財務報表有重大影響的所有經營風險

　　C、了解被審計單位及其環境不包括對被審計單位內部控制的了解

　　D、注冊會計師對行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業、規模以及其他因素(如在市場中的地位)的不同而不同

　　22、下列有關項目組內部討論的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、項目組成員之間應當進行討論，并由項目合伙人確定將哪些事項向未參與討論的項目組成員通報

　　B、在討論過程中，項目組成員不應假定管理層和治理層是正直和誠信的

　　C、項目合伙人可以與項目組關鍵成員(包括專家和負責組成部分審計的人員，如認為適當)進行討論，而在考慮整個項目組中必要的溝通范圍后，可以委派代表與其他人員進行討論

　　D、項目組內部討論至少要在每項審計業務結束時進行一次，保證得出恰當的審計結論

　　23、下列有關函證的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、函證針對應收賬款余額的可回收性提供的審計證據，比針對應收賬款余額的存在認定提供的審計證據的相關性要低

　　B、如果被詢證者是被審計單位的關聯方，則其回復的可靠性會降低

　　C、如果由第三方保管或控制的存貨對財務報表是重要的，注冊會計師應當考慮向持有被審計單位存貨的第三方函證存貨的數量和狀況

　　D、如果被詢證方可信度較高，注冊會計師可以將其口頭回復做好記錄，整理好后作為可靠審計證據

　　24、下列有關固定資產審計的相關說法中，正確的是(　)。

　　A、被審計單位針對持有待售的固定資產仍然計提折舊，注冊會計師認可該做法

　　B、被審計單位與A公司簽訂一項不可撤銷的銷售協議，約定于次月1日將一條生產線出售給C公司，雙方均已通過管理層決議，被審計單位將該項固定資產劃分為持有待售，注冊會計師認可該做法

　　C、被審計單位針對盤盈的固定資產通過“待處理財產損溢”科目核算，注冊會計師認可該做法

　　D、注冊會計師對被審計單位的固定資產進行了實地檢查，以驗證其所有權

　　25、下列有關注冊會計師首次接受委托時就期初余額獲取審計證據的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師需要通常需要專門對期初余額發表審計意見

　　B、注冊會計師未能對被審計單位上期期末的存貨實施監盤，因此，除對存貨的期末余額實施審計程序外，有必要對存貨期初余額實施追加的審計程序

　　C、本期應收賬款的收回(或應付賬款的支付〉為其在期初的存在、權利和義務、完整性和計價提供了部分審計證據

　　D、對非流動資產和非流動負債，注冊會計師可以通過檢查形成期初余額的會計記錄和其他信息獲取有關期初余額的審計證據

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