二、多項選擇題
1．【答案】ABCD
  【解析】稅收法律關系主體包括征納雙方。
2．【答案】BCD
  【解析】根據增值稅的有關規定，一般納稅人取得的國際貨物運輸發票，不得計算抵扣進項稅額。而其他三種情況均可計算抵扣進項稅額。
3．【答案】ABCD
  【解析】用于換取消費資料的應稅消費品應按最高價格，其余價格應換算成不含稅價格。
4．【答案】ABD
  【解析】根據營業稅的有關規定，c答案是不正確的。
5．【答案】BC
  【解析】城建稅以“三稅”稅額之和為計稅依據；納稅人違反“三稅”有關規定而征收的滯納金和罰款，不作城建稅的計稅依據。
6．【答案】BCD
  【解析】買方負擔的購貨傭金是買方向自己的采購代理人支付的勞務費用，不記入進口貨物的完稅價格。
7．【答案】BC
  【解析】分期收款銷售方式，以合同規定的收款日期當天繳納資源稅；代扣代繳資源稅，以支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據的當天繳納資源稅。
8．【答案】ABCD
    【解析】根據規定，4選項均正確。
9．【答案】CD
    【解析】根據房產稅的有關規定，納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅；向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業暫免征收房產稅，但是不包括從事熱力生產但不直接向居民供熱的企業。
10．【答案】ABC
    【解析】權利、許可證照，包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證。
11．【答案】ACD
    【解析】只有B選項涉及土地、房屋權屬變更，應繳納契稅，其余三項均為免稅或不征稅項目。
12．【答案】ABC
    【解析】根據有關規定，企業的當有確鑿證據表明已形成財產損失或者已發生永久或實質性損害時，應扣除變價收入、可收回金額以及責任和保險賠款后，再確認發生的財產損失；企業之間除因銷售商品等發生的商業信用外，其他的資金拆借發生的損失除經國務院批準外，一律不得在稅前扣除。
13．【答案】BCD
    【解析】根據有關規定，企業購建的生產線、集成設備，如由進口設備、國產設備以及各種零配件、輔助材料等組成，應僅就其中屬于國內制造的、且購進時按單項資產判定已符合固定資產標準的部分，給予抵免企業所得稅。
14．【答案】ABD
    【解析】根據《納稅擔保試行辦法》的規定，納稅信譽等級被評為c級以下的，而不是B級以下的，不能作為納稅保證人。
15．【答案】AC
    【解析】非經營活動違法行為設定罰款不得超過1000元；經營活動有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，但最高不得超過30000元；經營活動沒有違法所得的，設定罰款不得超過10000元。
三、判斷題
  1．【答案】×
    【解析】稅收法律關系的內容就是權利主體所享有的權利及所應承擔的義務，稅務機關有權征稅，也有義務為納稅人服務；納稅人有義務納稅，同時也有權利申請退稅、減免稅、延期納稅等。所以本題的錯誤之處在于對征納雙方的權利與義務認識不全面。
2．【答案】√
    【解析】供電企業收取的電費保證金，凡逾期未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅。
3．【答案】×
    【解析】對在進口環節與國內環節，以及國內地區間個別貨物增值稅適用稅率執行不一致的，納稅人應按其取得的增值稅專用發票和海關進口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
  4．【答案】×
    【解析】消費稅只在生產、進口和委托加工環節征收(金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環節征收)，零售環節不交消費稅。
  5．【答案】×
    【解析】自2004年12月1日起，營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，依公式計算可抵免稅額。
  6．【答案】×
    【解析】日化廠(受托方)地處市區，應按7％稅率代收城建稅。
7．【答案】×
    【解析】如果因貨物的品種和規格原因(非其他原因)原狀復運出境的，經海關審查屬實，應退還已征的進口關稅。
8．【答案】×
    【解析】只有中外合作開采石油、天然氣，才不征資源稅，而是征礦區使用費。
9．【答案】×
    【解析】因城市實施規劃、國家建設需要搬遷的，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。
10．【答案】√
    【解析】應納城鎮土地使用稅=(50000—10000—6000—4000)×5：150000(元)
11．【答案】×
    【解析】擁有城鎮房屋產權的單位和個人中，屬外商投資企業和外國企業、外籍人員、免稅單位和個人，都不構成房產稅納稅人。
12．【答案】√
    【解析】車船使用稅對免稅單位的免稅車船不征，但與應稅車輛劃分不清的，一律照章納稅。
13．【答案】×
    【解析】根據規定，各級印花稅的征收機關可以委托發放或者辦理應納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。這區別于契稅。
14．【答案】√
    【解析】對于《中華人民共和國繼承法》規定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權屬，不征契稅。按照《中華人民共和國繼承法》規定，非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，屬于贈與行為，應征收契稅。
15．【答案】×
    【解析】按規定，實行定額征收企業所得稅的納稅人不進行匯算清繳。
16．【答案】×
    【解析】根據有關規定，從事貸款擔保業務和信貸、租賃的外商可以實行計提壞賬準備的制度。
17．【答案】√
    【解析】稅務機關查補的企業所得稅，屬于設備購置以前年度的，記入該年度企業所得稅稅額基數，屬于設備購置以后年度的，不得作為可抵免的新增企業所得稅稅額。
18．【答案】√
    【解析】根據個人所得稅的有關規定，個人(指企業高級管理人員)在股票認購權行使前，將其股票認購權轉讓所取得應并入其當月工資收入，按照“工資薪金”所得項目繳納個人所得稅。
19．【答案】×
    【解析】根據《納稅擔保試行辦法》的規定，納稅質押包括現金以及其他除不動產以外的財產提供的質押。   
20．【答案】√
    【解析】納稅人對稅務機關做出的保全措施不服，可以向上一級稅務機關申請復議，也可以直接向法院起訴。申請復議結果仍不服的，應在接到復議決定書之日起15日內向法院起訴。