三、判斷題　　

1.×　　

【解析】臨時取得應稅收入或發生應稅行為的納稅人不用辦理稅務登記。　　

2.√　　

【解析】向農民收購煙葉時，可抵扣的進項稅額＝(收購金額＋煙葉稅)×13%。　　

3.×　　

【解析】納稅人委托加工收回的應稅消費品直接出售的，不再征收消費稅。再加工應稅消費品出售的應當征收消費稅，并且對于委托加工過程中已經繳納的消費稅可以按規定抵扣。　　4.×　　

【解析】自2005年起10月1日起，教育費附加按全額征，不再減半優惠。　　

5.×　　

【解析】計算出口貨物的完稅價格時，出口貨物的成交價格中含有支付給境外的傭金的，如果單獨列明，應當扣除。　　

6.×　　

【解析】房地產開發公司建造商品房的用地，原則上應按規定計征土地使用稅。但在商品房出售之前納稅確有困難的，其用地是否給予緩征或減征、免征照顧，可由各省、自治區、直轄市稅務局根據從嚴的原則結合具體情況確定。　　

7.×　　

【解析】營業稅只對境內勞務征稅。本題目中不屬于境內勞務，不征營業稅。　　

8.×　　

【解析】2006年6月1日后，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅；個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業稅。　　

9.√　　

【解析】股權分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發生的股權轉讓，暫免征收印花稅。　　

10.×　　

【解析】鑄鍛、模具和數控機床企業按照國家有關規定取得的增值稅返還收入，計入“補貼收入”，專項用于技術研究開發在計算繳納企業所得稅時，暫不計入企業當年應納稅所得額計征企業所得稅。改變用途的，補繳企業所得稅。　　

11.×　　

【解析】外商投資企業資助非關聯科研機構和高等學校研究開發經費，可以在資助企業計算企業應納稅所得額時全額扣除。　　

12.√　　

【解析】李某取得的所得屬于“承包、承租經營所得”。　　

13.√　　

【解析】對紅十字會的捐贈可以據實扣除。　　

14.×　　

【解析】稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。　　

15.×　　

【解析】稅務行政處罰的種類包括：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權、收繳發票和暫停供應發票。

四、計算題　　

1.【答案】　　

(１)外購原材料進項稅＝30×17%＝5.1(萬元)　　

定額運費發票不得抵扣進項稅額　　

(２)接受捐贈的原材料取得增值稅發票，應計進項稅2×17％＝0.34(萬元)。　　

(３)運費收入屬于價外費用應當計算銷項稅額　　

銷項稅額＝10×17%＋0.5÷(1＋17%)×17%＝1.77(萬元)　　

(４)以舊換新銷售方式應當以新貨的不含稅售價計算增值稅　　

銷項稅額＝(18＋40.5)÷(1＋17%)×17%＝8.5(萬元)　　

(５)采取分期收款方式銷售貨物，應按合同約定的收款日期和金額確定當期應稅銷售額。　　銷項稅額＝14.04÷(1＋17%)×50％×17%＝1.02(萬元)　　

(６)應轉出進項稅額＝(2.5×80％＋4)×17％＝1.02(萬元)　　

(７)進項稅額＝8×17％＝1.36(萬元)　　

(８)企業將自產產品用于非應稅項目，應視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額。對每期取得的租金應當按租賃業計征營業稅。　　

組成計稅價格＝25×(1＋10%)＝27.5(萬元)　　

銷項稅額＝27.5×17%＝4.68(萬元)　　

該企業本月銷項稅額＝1.77＋8.5＋1.02＋4.68＝15.97(萬元)　　

該企業本月可抵扣進項稅額＝5.1＋0.34－1.02＋1.36＝5.78(萬元)　　該企業2006年10月份應納增值稅＝15.97－5.78＝10.19(萬元)　　

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