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注冊會計師考試《稅法》模擬試題(一)

  6.根據(jù)我國房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策,下列房屋免交房產(chǎn)稅()

  A. 中國注冊會計師協(xié)會自用的房產(chǎn) B. 醫(yī)療衛(wèi)生單位的業(yè)務(wù)用房C.公園、名勝古跡內(nèi)的照像館 D.大專院校內(nèi)部招待所

  7.車船使用稅的納稅義務(wù)的發(fā)生時間,可分為以下幾種情況()

  A.從使用之日起B(yǎng). 從購置使用的當(dāng)月起C.從購置使用的次月起D.從重新使用的當(dāng)月起

  8.企業(yè)的下列行為應(yīng)當(dāng)交納土地增值稅( )。

  A.出售國有土地使用權(quán)B.存量房地產(chǎn)的買賣C.單位之間房地產(chǎn)的交換D.企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

  9.契稅的征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,具體包括()

  A.國有土地使用權(quán)的出讓 B.國有和農(nóng)村集體土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓 C.房屋的贈與 D. 房屋的交換

  10. 關(guān)稅的稅則一般包括以下內(nèi)容()

  A. 實施關(guān)稅稅則的法令B.稅則的歸類總規(guī)則C.關(guān)稅稅目表D.關(guān)稅稅率表

  11.根據(jù)《征管法》及其實施細(xì)則,辦理納稅申報的對象包括( )。

  A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人B.享有減、免稅待遇的納稅人C.扣繳義務(wù)人

  D.發(fā)生臨時應(yīng)稅收入或應(yīng)稅行為的納稅人

  12.某單位經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查,在1998年共偷稅8萬元,占其全部應(yīng)納稅額的5%,根據(jù)《刑法》的有關(guān)規(guī)定,可對該單位進(jìn)行以下處罰( )。

  A.追繳偷稅款B .對偷稅數(shù)額按實際天數(shù)征收滯納金C.處以偷稅數(shù)額l?/FONT>5倍的罰款D.對直接責(zé)任人處以3?/FONT>7年徒刑

  13. 稅務(wù)機關(guān)的征稅行為包括( )。

  A.征收稅款B.加收滯納金C.審批減免稅和出口退稅D.稅務(wù)機關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為

  14.人民法院對受理的稅務(wù)行政案件,經(jīng)開庭審理后,可作如下判決()

  A.撤消判決 B.維持判決 C. 履行判決 D.變更判決

  15.下列情況,應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

  A.依法可以不設(shè)賬簿的B.雖設(shè)賬簿,但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不至難以查賬的C.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.發(fā)生納稅義務(wù),未按規(guī)定期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍未申報的

  16.增值稅一般納稅人發(fā)生下列銷售行為,不得開具專用發(fā)票的有( )

  A.銷售代銷貨物B.銷售購買方作固定資產(chǎn)的貨物C.購買貨物對外投資D. 銷售免稅貨物

  三、判斷題

  1.稅收一般由若干要素組成,納稅義務(wù)人、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)等是稅收構(gòu)成要素的基本內(nèi)容之一。

  2.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的,可以向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,也可以們銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

  3.消費稅是價內(nèi)稅,增值稅是價外稅,計算增值稅和消費稅的銷售額中都應(yīng)當(dāng)含消費稅,不應(yīng)含增值稅,因此增值稅和消費稅的計稅依據(jù)是相同的。

  4.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款的,其應(yīng)納營業(yè)稅款以受托方發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人。因此扣繳義務(wù)人也是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。

  5.企業(yè)全部或部分被個人、其他企業(yè)單位承租經(jīng)營,但未改變被承租企業(yè)的名稱,未變更工商登記,并仍以被承租企業(yè)名義對外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,不論被承租企業(yè)與承租方如何分配經(jīng)營成果,均以被承租企業(yè)為納稅義務(wù)人。

  6.企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補的經(jīng)營虧損,根據(jù)稅法規(guī)定,無論虧損是否在補虧期內(nèi),股權(quán)重組后的企業(yè),均不得繼續(xù)補虧。

  7.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)是項目實際完成的投資額,但其納稅方式是按年度計劃投資額結(jié)算的,年度終了或項目竣工后,兩個月內(nèi)辦理結(jié)算或竣工清算。

  8.由于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是負(fù)有繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人,所以除了外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外,所有交納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人都應(yīng)當(dāng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅人

  9.對于以房地產(chǎn)投資聯(lián)營的,按照稅法的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)以從價計征的方式,按房產(chǎn)的計稅價值(即余值)計征房產(chǎn)稅。

  10.船舶不論凈噸位或載重噸位,其尾數(shù)在半噸以下者,免征車船使用稅,超過半噸者,按1噸計征車船使用稅。

  11.印花稅的納稅人,是指在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并履行納稅義務(wù)的單位和個人。但在國外書立、領(lǐng)受,在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證,仍應(yīng)交納印花稅,其使用人是納稅義務(wù)人。

  12.土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物并取得轉(zhuǎn)讓收入的行為征收的一種稅。因此,無論是內(nèi)資企業(yè)或外資企業(yè)單位或個人,只要發(fā)生上述應(yīng)稅行為,都應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅。

  13.盡管契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天,但納稅人必須先出具契稅完稅憑證,土地管理部門、房產(chǎn)管理部問才能辦理變更登記手續(xù)。

  14.我國關(guān)稅的稅率為分普通稅率和優(yōu)惠稅率兩種,在優(yōu)惠稅率下又分為從量關(guān)稅和復(fù)合關(guān)稅。

  15. 納稅申抱的時間有兩種.一種是法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的,另一種是稅務(wù)機關(guān)按照法律、行政法規(guī)的原則規(guī)定,結(jié)合納稅人的實際情況予以確定的,但兩種規(guī)定在法律效力方面是不同等的。

  16.當(dāng)事人不服稅務(wù)機關(guān)的征稅行為,必須先經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)復(fù)議,對復(fù)議決定仍不服的,可在規(guī)定期限內(nèi)向法院起訴,但在復(fù)議期內(nèi)不得上訴。

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