第 1 頁：一、單項選擇題

第 2 頁：二、多項選擇題

第 3 頁：三、判斷題

第 4 頁：四、計算題

第 5 頁：五、綜合題

第 6 頁：一、單項選擇題解析

第 7 頁：二、多項選擇題解析

第 8 頁：三、判斷題解析

第 9 頁：四、計算題解析

第 10 頁：五、綜合題解析

二、多項選擇題

1．【答案】ABC

  【解析】國家稅務總局對省級地方稅務局的領導，主要體現在稅收業務、政策的指導和協調，對國家統一的稅收制度、政策的監督，組織經驗交流等方面。省級地方稅務局局長人選由地方人民政府征求國家稅務總局意見之后任免。

2．【答案】BCD

  【解析】出版發行書籍收入按13％的低稅率征收增值稅；其廣告代理收入與出版發行收入分別核算的，廣告代理收入按5％稅率征收營業稅；委托一般納稅A．~NU印刷的加工費用可取得17％稅率的增值稅進項稅發票；從一般納稅人購買紙張可取得17％稅率的增值稅進項稅發票。

3．【答案】AB

  【解析】小規模生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物給予免稅但不退稅。商貿企業屬非生產性企業，非生產性企業委托外貿出口的貨物不予退免稅。

4．【答案】AC

  【解析】經過輔導期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿企業，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。

5．【答案】ACD

  【解析】應由委托方補稅，受托方按征管法規定受到罰款處罰；委托方收回后直接銷售的按銷售額補稅，尚未銷售或不能直接銷售的才組成計稅價格補稅。

6．【答案】CD

  【解析】經批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論分期或一次交清稅款，都應按貨物原進口之日實施的稅率征稅。

7．【答案】AB

  【解析】轉iklN房的，可作為扣除項目金額扣除的項目有：房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權支付的地價款和按國家規定繳納的有關費用、轉讓環節繳納的稅金。不涉及房地產開發成本和開發費用。

8．【答案】AB

  【解析】納稅單位無償使用免稅單位的土地應依法繳納土地使用稅；個人所有的居住房屋和院落用地不是稅法條例規定的減免稅優惠，而是由省、自治區、直轄市地方稅務局確定減免的項目。

9．【答案】ABCD

  【解析】上述都符合契稅的免稅規定。

10．【答案】ABC

    【解析】企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和進行利潤分配等用途，但對于貨物在統一法人實體內部之間的轉移，比如用于在建工程、管理部門、分公司等不作銷售處理。

11．【答案】ABCD

    【解析】上述均為企業所得稅征收管理規定中的條款。

12．【答案】BCD

    【解析】創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，投資未上市中小高新企業2年122 h的，按投資額的70％抵扣應納稅所得額，B錯誤有兩處，一是沒有講明享受優惠應具備的條件，二是混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規定；企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按設備投資額10％抵免當年及以后

    5個納稅年度的應納所得稅額，C選項混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規定；企業安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的100％加計扣除。

13．【答案】ABC

    【解析】ABC為企業所得稅免稅項目；D為減半征稅項目。

14．【答案】ABCD

    【解析】計算個人轉讓住房應繳個人所得稅時允許扣除的合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。

15．【答案】AC

    【解析】部、委規章一級的規范性文件不可以提請審查。