52、 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)廠4月初留底稅額2000元，4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

　　(1)購入A材料一批，價款100000元，增值稅17000元，入庫時毀損10%。

　　(2)三個月前從從廢舊物資回收單位購入一批廢舊物資在本月霉?fàn)�毀損賬面價18093元(含運(yùn)費(fèi)93元)。

　　(3)銷售農(nóng)機(jī)零件一批，含增值稅價款50000元。銷售A農(nóng)機(jī)整機(jī)5臺，單位成本20000元，含增值稅價5臺共計(jì)150000元，支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)2000元。

　　(4)接受某農(nóng)場委托加工農(nóng)機(jī)，農(nóng)場提供材料6000元(不含增值稅)。農(nóng)機(jī)廠收取加工費(fèi)2000元(含增值稅)，并收取代墊輔料費(fèi)1000元(含增值稅)。

　　(5)以一臺A農(nóng)機(jī)整機(jī)等價換取生產(chǎn)用煤，將換入的生產(chǎn)用煤30%用于職工食堂和浴室。

　　互開增值稅發(fā)票，發(fā)票經(jīng)過證。

　　(6)購買生產(chǎn)設(shè)備1臺，價款100000元，增值稅17000元，支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)3000元。

　　(上述發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證)

　　要求計(jì)算：

　　(1)該農(nóng)機(jī)廠當(dāng)月發(fā)生的可從銷項(xiàng)稅中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　(2)該農(nóng)機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅

　　(3)該農(nóng)機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)當(dāng)月發(fā)生的可從銷項(xiàng)稅中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=17000×(1-10%)+2000×7%+150000÷5÷(1+13%)×13%×(1-30%)-[(18093-93)/(1-10%)×10%+93/(1-7%)×7%]=15300+140+2415.93-[2000+7]=15848.93元

　　(2)該農(nóng)機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅=(50000+2000+1000)÷(1+17%)×17%+(150000+150000÷5)÷(1+13%)×13%=7700.85+20707.96=28408.81元

　　(3)該農(nóng)機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=28408.81-15848.93-2000=10559.88元