第三大題：計算題

　　1、答案：

　　解析：(1)本期收購的農產品可抵扣進項稅=4.89×7%+42×13%=5.80(萬元)

　　(2)本期水電費用實際可以抵扣的進項稅：

　　職工食堂福利耗用水電不得抵扣進項稅。

　　抵扣進項稅=0.68×19000÷20000+2.4×18000÷20000=2.81(萬元)

　　(3)計算本期銷項稅

　　第(4)筆業務可以確認當期銷項稅額=82×17%=13.94(萬元)

　　(4)本期應納增值稅額或者期末留抵進項稅額：

　　第(1)、(2)筆業務可以確認抵扣的當期進項稅額=3.91(萬元)

　　第(5)筆業務應確認的進項稅轉出額=1.36(萬元)，注意當月購入的鋼材用于在建工程，進項稅不得抵扣，而不用進項稅額轉出。

　　第(8)筆業務可抵扣進項稅=2.68×17%=0.46(萬元)

　　綜合以上業務，當期實際抵扣進項稅額合計=5.8+2.81+3.91+0.46-1.36=11.62(萬元)

　　最后，應納增值稅額=13.94-11.62-0.5=1.82(萬元)

　　2、答案：

　　解析：(1)計算當月該企業發生的銷項稅額

　　業務(2)：銷項稅額=(50000+2)×0.2÷(1+17%)×17%=1453.05(萬元)

　　業務(4)：銷項稅額=1000×0.2÷(1+17%)×50%×17%=14.53(萬元)

　　業務(6)：銷項稅額=(0.2×800+1+0.2)÷(1+17%)×17%=23.42(萬元)

　　業務(7)：銷項稅額=(140+10)×0.2÷(1+17%)×17%=4.36(萬元)

　　業務(8)：銷項稅額=2000×0.2÷(1+17%)×17%=58.12(萬元)

　　當月銷項稅額=1453.05+14.53+23.42+4.36+58.12=1553.48(萬元)

　　(2)計算當月該企業進口業務應納增值稅額=(10×7)×(1+10%)×17%=13.09(萬元)

　　(3)計算當月該企業發生的進項稅額

　　業務(1)：進項稅額=4000×17%=680(萬元)

　　業務(3)：增值稅專用發票未認證不得抵扣

　　業務(5)：進口設備可抵扣進項=10×7×(1+10%)×17%=13.09(萬元)

　　業務(6)：進項稅額=1000×17%=170(元)=0.02(萬元)

　　當月進項稅額=680+0.02+13.09=693.11(萬元)

　　業務(9)：進項稅額轉出=80×17%=13.60(萬元)

　　當月可抵扣進項稅=693.11-13.60=679.51(萬元)

　　(4)計算當月該企業內銷業務應納增值稅稅額

　　當月應納增值稅額=1553.48-679.51=873.97(萬元)

　　①外購電動機的運費由于是供貨方開的普通發票，進項稅額不能扣除7%;

　　②銷售的洗衣機50000臺的5%銷售折扣不應沖減銷售額;另獎2臺給購貨人的部分屬于視同銷售，需要計算增值稅;

　　③外購的零配件取得的專用發票未通過稅務機關的認證，其稅額不能抵扣;

　　④分期收款銷售的洗衣機1000臺約定本月收款50%，雖然沒有收到款項，但是也應該確認收入，計算增值稅;

　　⑤進口設備的進項稅額可抵扣銷項稅額;

　　⑥銷售給賓館的洗衣機收取的運費10000元和裝卸費2000元，作為價外費用要計算銷項稅額;同時，取得的相關增值稅專用發票上注明的稅額可以作為進項稅額抵扣;

　　⑦提供給本企業招待所和低價售給職工的洗衣機都要按同類產品價格全額征稅;

　　⑧以物易物的2000臺洗衣機要計入銷項稅額;

　　⑨庫存材料發生損失，應該按照賬面價值將進項稅額轉出。