第四大題：綜合題

　　1、答案：

　　解析：(1)遠洋公司進口環節繳納的增值稅：

　　對符合《當前國家重點鼓勵發展的產業、產品和技術目錄》的國內投資項目，在投資總額內進口的自用設備，免征關稅和進口環節增值稅。(屬于關稅法中的內容)

　　電子管進口環節的增值稅=(15+15×15%)×17%×10000=29325(元)

　　(2)遠洋公司本月應抵扣進項稅：

　　進項稅=1500000×17%+12000×7%+96×10000×17%+29325=448365(元)

　　(3)遠洋公司本月應納增值稅：

　　期末留抵增值稅=1120000×17%÷2+100×(5480+600)÷1.17×17%-448365 =-264823.12(元)

　　(4)黃河公司本月可抵扣進項稅：

　　黃河公司可以抵扣進項稅=1200000×17%×(1-10%)=183600(元)

　　(5)黃河公司本月應納增值稅：

　　應納增值稅=1500000×17%+1200000×(1+10%)×30%×17%-183600=138720(元)

　　(6)黃山公司本期可以抵扣的進項稅：

　　有機肥屬于免稅產品，其對應運費的進項稅不得抵扣。

　　可以抵扣進項稅=100×5480÷1.17×17%+1200000×(1+10%)×30%×17%+187340+14500×7%=335298.93(元)

　　(7)黃山公司本月應納增值稅或期末留抵稅額：

　　應納稅額=(1760500÷1.17+12500)×17%-335298.93=-77374.78(元)

　　期末留抵稅額=77374.78(元)

　　2、答案：

　　解析：(1)1月應納稅額=28.08÷(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)] =-36.36(萬元)

　　免抵退稅額=200×13%=26(萬元)

　　應退的增值稅為26萬元

　　(2)1月留抵的稅額=36.36-26=10.36(萬元)

　　(3)2月進口原材料應繳納的關稅=(120+8+3+13)×10%=14.4(萬元)

　　(4)2月進口原材料應繳納的增值稅=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(萬元)

　　(5)2月進口機械設備應繳納的關稅=(60+3+6+2)×10%=7.1(萬元)

　　(6)2月進口機械設備應繳納的增值稅=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(萬元)

　　(7)2月購進鋼材和運費可抵扣的進項稅額=(51+12×7%)×(1-30%)=36.29(萬元)

　　(8)2月購入報廢汽車部件可抵扣的進項稅額=90×17%=15.3(萬元)

　　(9)2月銷售A型小轎車的銷項稅額=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130 =429.56(萬元)

　　(10)2月B型小轎車的銷項稅額=12×(1+8%)÷(1-12%)×2×17%=5.01(萬元)

　　(11)企業2月應繳納的增值稅=429.56+5.01-(26.93+36.29+15.3+7×7%+13.28+4×7%)-10.36=331.64(萬元)

　　(12)企業2月應繳納消費稅(不含進口環節)

　　A型車：2340×12%+8÷(1+17%)×12%+2340÷130×10×12%=303.22(萬元)

　　B型車：12×(1+8%)÷(1-12%)×12%×2=3.53(萬元)

　　應繳納消費稅合計=303.22+3.53=306.75(萬元)

　　(13)企業2月應繳納的城建稅和教育費附加=(331.64+306.75)×(7%+3%)=63.84(萬元)