第三大題 ：計算題(本題型共5題，每題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位)

　　1、答案：

　　解析：(1)①出納長款收入不征收營業稅。

　　應納營業稅=(800+10)×5%=40.5(萬元)

　　②金融機構同業之間資金往來業務取得的利息收入，不征營業稅。

　　③代電信部門收取話費，只就手續費征收營業稅。

　　應納營業稅=80×2%×5%=0.08(萬元)

　　④應納營業稅=1.2×5%=0.06(萬元)

　　⑤受托發放貸款，就手續費繳納營業稅。

　　應納營業稅=2000×6%÷4×8%×5%=0.12(萬元)

　　⑥轉讓股票應納營業稅=(380-300)×5%=4(萬元)

　　第二季度應納營業稅合計=40.5+0.08+0.06+0.12+4=44.76(萬元)

　　(2)受托發放貸款，應代扣代繳委托方應納的營業稅。

　　代扣代繳營業稅=2000×6%÷4×5%=1.5(萬元)

　　2、答案：

　　解析：(1)應納資源稅的計算：

　　① 外銷原煤應納資源稅=300×2=600(萬元)

　　② 外銷洗煤應納資源稅=100÷80%×2=250(萬元)

　　③ 食堂及浴室用煤應納資源稅=0.2×2=0.4(萬元)

　　④ 外銷天然氣應納資源稅=(35000-3000)×8÷10000=25.6(萬元)

　　應繳納資源稅合計=600+250+0.4+25.6=876(萬元)

　　(2)應納增值稅的計算：

　　① 銷售原煤銷項稅額=24000×17%=4080(萬元)

　　注：自2009年1月1日起，煤炭的增值稅稅率由13%調整為17%。

　　② 銷售洗煤銷項稅額=12000×17%=2040(萬元)

　　③ 浴室和食堂自用原煤銷項稅額=24000÷300×0.2×17%=2.72(萬元)

　　④ 銷售天然氣銷項稅額=8000×13%=1040(萬元)

　　⑤ 準予抵扣的進項稅額=850+300×7%=871(萬元)

　　注：自2009年1月1日起，購進固定資產進項稅額準予抵扣。

　　⑥ 應繳納的增值稅=4080+2040+2.72+1040-871=6291.72(萬元)

　　(3)應納的城建稅和教育費附加=6291.72×(1%+3%)=251.67(萬元)

　　該煤礦位于某鄉，城建稅稅率為1%。