第一大題 ：單項選擇題(本題共20題。每題1分，共20分，每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個正確答案)

　　1、答案：D

　　解析：實體法從舊，程序法從新。

　　2、答案：D

　　解析：允許抵扣的進項稅=(10000-1000-500×3)×25×17%+8500=40375(元)。

　　3、答案：A

　　解析：商業企業取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期進項稅金。取得稅務機關代開的專用發票，準予抵扣進項稅。該商場3月份應繳納的增值稅=35100÷(1+17%)×17%-[8000×3%-2925÷(1+17%)×17%] =5285(元)。

　　4、答案：D

　　解析：定額消費稅=4000×0.5=2000(元);從價定率征收消費稅=[4000×15×(1+10%)+2000]/(1-20%)×20%=17000(元);應納消費稅=2000+17000=19000(元)。

　　5、答案：B

　　解析：選項A，應該向不動產所在地主管稅務機關申報納稅;選項C，應在分公司所在地主管稅務機關繳納;選項D，應該向勞務發生地主管稅務機關繳納。

　　6、答案：C

　　解析：酒店自設啤酒屋銷售自制啤酒，按250元/噸的稅率計征消費稅;銷售收入按酒店適用稅率征收營業稅，不征收增值稅。應納消費稅=10×250=2500(元)應納營業稅=30000×5%=1500(元)應納城建稅和教育費附加=(2500+1500)×(7%+3%)=400(元)

　　7、答案：D

　　解析：按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變經海關批準轉讓或出售或移作他用需予補稅的，適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率征稅。減稅或免稅進口的貨物需予補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格。應補繳關稅=1200×[1-2÷6]×10%=80(萬元)。

　　8、答案：A

　　解析：納稅人以自產液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數量為課稅數量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅=18000×8-15000×2=114000(元)。

　　9、答案：C

　　解析：扣除項目金額=80+220+(220+80)×10%+50+(80+220)×20%=440(萬元)增值額=1200-440=760(萬元)增值率=760÷440=172.73%應納稅額=760×50%-440×15%=314(萬元)

　　10、答案：B

　　解析：該工業企業全年應納的房產稅=3000000×(1-20%)×1.2%+100000×12%=40800(元)。