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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有(　)

　　A. 非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)的行為

　　B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境外貨物提供的保險(xiǎn)

　　C. 金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，將持有的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)行為

　　D.境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)

　　【答案】A

　　【解析】B為發(fā)生在境外的勞務(wù)，不征營(yíng)業(yè)稅;C為金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，這類(lèi)業(yè)務(wù)中出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，均不征收營(yíng)業(yè)稅;D為營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目。

　　2.某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，廣告代理收入15萬(wàn)元，支付給某家工廠廣告牌制作費(fèi)8萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)10萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)2萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(　)。

　　A. 1.35萬(wàn)元

　　B. 1.75萬(wàn)元

　　C. 1.85萬(wàn)元

　　D. 2.25萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】廣告代理業(yè)的代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，收取廣告贊助費(fèi)也應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(30+15+2-10)×5%=1.85(萬(wàn)元)。

　　3.納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，不需要繳納營(yíng)業(yè)稅的有(　)

　　A. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、

　　B. 為汽車(chē)銷(xiāo)售單獨(dú)提供的汽車(chē)按揭和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)

　　C. 郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)

　　D. 以不動(dòng)產(chǎn)投資入股后，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

　　【答案】D

　　4.單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，可以(　)。

　　A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免營(yíng)業(yè)稅

　　B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降低營(yíng)業(yè)稅稅率

　　C.從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款

　　D.允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除。

　　5.下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是(　)。

　　A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

　　B.納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)

　　C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)扣除發(fā)生的固定費(fèi)用的余額為計(jì)稅依據(jù)

　　D.運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以實(shí)際收取營(yíng)業(yè)額扣除支付給其他企業(yè)款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】A

　　6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是(　)。

　　A.保險(xiǎn)公司取得的追償款

　　B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

　　C.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

　　D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入

　　【答案】D

　　7.下列各項(xiàng)中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是(　)。

　　A.單位出租設(shè)備的應(yīng)向設(shè)備使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【答案】C

　　【解析】營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)一般規(guī)定為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地。出租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地，選項(xiàng)A不正確;航空公司所屬分公司，營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，選項(xiàng)B不正確;納稅人承包跨省工程，營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，選項(xiàng)D不正確。