二、多項選擇題

　　1.下列國有土地使用權變動項目中,屬于土地增值稅征稅范圍的有(　)。

　　A.出讓國有土地使用權

　　B.出租國有土地使用權

　　C.轉讓國有土地使用權

　　D.交換國有土地使用權

　　【答案】CD

　　2.下列項目中，按稅法規定可以免征或不征土地增值稅的有(　)。

　　A.國家機關轉讓自用的房產

　　B.稅務機關拍賣欠稅單位的房產

　　C.對國有企業進行評估增值的房產

　　D.因為國家建設需要而被政府征用的房產

　　【答案】CD

　　【解析】轉讓國有土地使用權，或房屋產權與國有土地使用權一并轉讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍。評估增值的房產，并沒有發生所有權轉移，不征土地增值稅;國家建設需要而被政府征用的房產，可以免征土地增值稅。

　　3.下列個人房地產項目中，屬于土地增值稅免稅或者不征稅范圍的有(　)。

　　A.房產所有人將房產贈與直系親屬

　　B.個人之間互換自有居住用房地產

　　C.個人因工作調動而轉讓購買滿5年的經營性房產

　　D.因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產

　　【答案】ABD

　　【解析】個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用滿5年或5年以上的住房，免征土地增值稅，但C選項所述為經營性房產，不享受免稅優惠。

　　4.房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是(　)。

　　A.營業稅

　　B.房產稅

　　C.城市維護建設稅

　　D.印花稅

　　【答案】AD

　　【解析】房地產開發企業轉讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除。

　　5.納稅人發生下列情形之一的，土地增值稅以房地產評估價格為依據計算征收(　)。

　　A.隱瞞、虛報房地產成交價格

　　B.提供扣除項目金額不實

　　C.轉讓已使用的房屋及建筑物的

　　D.轉讓房地產成交價格低于評估價格，又無正當理由

　　【答案】ABCD

　　6.下列各項中，房地產開發公司應進行土地增值稅清算的有(　)。

　　A.直接轉讓土地使用權的

　　B.房地產開發項目全部竣工完成銷售的

　　C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

　　D.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

　　【答案】ABC