8

　　[答案] AC

　　[解析] 發電廠按供電量依核定的定額稅率計算發電環節的增值稅;對于獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環節的增值稅，不能核算銷售額的，由上一級供電企業預繳供電環節的增值稅。供電企業隨同電力產品銷售取得的各種價外費用一律在預征環節依照電力產品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額。 供電企業將電售給企事業單位采取直接收取電費結算方式的，為開具發票的當天;出售給居民個人的，為開具電費繳納憑證的當天。

　　9

　　[答案] BD

　　[解析] 免抵退稅不得免抵額=8.3×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元);應納稅額=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-13416)=-24050(元);當期免抵退稅額=8.3×42000×13%-13200×13%=43602(元);當期應退稅額=24050(元);當期免抵稅額=43602-24050=19552(元)。

　　10

　　[答案] BD

　　[解析] 郵政部門銷售的集郵商品不征增值稅;其他的部門銷售集郵商品征收增值稅。轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅范圍。

　　11

　　[答案] BD

　　[解析] 采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天;委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天

　　12

　　[答案] CD

　　[解析] 銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發生時間，按銷售結算方式的不同，具體為：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天，所以A是錯的;委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天，所以B是錯的;銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天;視同銷售貨物行為為貨物移送當天;進口貨物，為貨物報關進口的當天，所以CD是對的。要注意本題與增值稅發票抵扣開具時間的很相近但也有差別。

　　13

　　[答案] ABC

　　[解析] 下列企業出口的貨物，除另有規定外，給予免稅，但不予退稅：

　　1. 屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物。

　　2. 外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。

　　3. 外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物出口的，免稅但不予退稅。

　　非計劃內出口的卷煙出口，不免不退。

　　14

　　[答案] AC

　　[解析] 本題考核點是增值稅出口退、免稅的政策規定。D項應辦理出口退稅，稅法規定

　　A.C項出口只免不退增值稅。外貿企業從小規模納稅人處收購工藝品對外出口，可計算退稅。

　　15

　　[答案] ACD

　　[解析] 向日本提供勞務屬于在境外銷售應稅勞務，酒廠直接向消費者銷售白酒屬于向消費者銷售應稅項目，農業生產者銷售免稅農產品屬于銷售免稅項目。