三、計算題

　　1. 假定某企業為居民企業，2008年經營業務如下：

　　(1)取得銷售收入2500萬元。

　　(2)銷售成本1100萬元。

　　(3)發生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元);管理費用480萬元(其中業務招待費15萬元);財務費用60萬元。

　　(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。

　　(5)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。

　　(6)已經計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元、職工教育經費5萬元。

　　要求：計算該企業2008年度實際應納的企業所得稅。

　　2. 位于某市區的化妝品生產企業屬于增值稅一般納稅人。2008年發生下列經濟業務：

　　1. 購貨業務：

　　(1)購入原材料取得增值稅專用發票上注明的價款為500萬元;

　　(2)購入低值易耗品取得增值稅專用發票，其上注明的價款為4萬元;

　　(3)購入辦公用品取得普通發票，價款為2萬元;

　　(4)購入電力28萬元并取得專用發票，其中6萬元用于福利方面，其余均用于生產應稅產品。

　　2. 銷售及其他業務：

　　(1)銷售化妝品實現不含增值稅的銷售收入1000萬元，銷售時用自己的車隊負責運輸，向購買方收取運費25.74萬元;

　　(2)提供非應稅消費品的加工業務，共開具普通發票56張，金額合計為35.1萬元;

　　(3)取得國債利息收入5萬元，金融債券利息收入4萬元;

　　(4)本年取得出租房屋收入10萬元。

　　3. 本年有關成本、費用資料：

　　(1)銷售成本共400萬元，其他業務支出22萬元(不含稅金);

　　(2)銷售費用15萬元、管理費用10萬元、財務費用中的利息支出8萬元;

　　(3)支付滯納金和行政性罰款共5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。

　　取得的增值稅專用發票已通過認證,化妝品的消費稅稅率為30%。

　　要求：根據稅法有關規定，回答下列問題：

　　(1)計算本企業當年應該繳納的增值稅數額。

　　(2)計算本企業當年應該繳納的消費稅數額。

　　(3)計算本企業當年應該繳納的營業稅數額。

　　(4)計算本企業當年應該繳納的城建稅及教育費附加

　　(5)計算本企業當年應該繳納的企業所得稅。