三、計算題(本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。第一題為指定試題，可以自主選擇中文或者英文作答，如選擇英文作答，該小題須全部使用英文。對指定試題全部使用英文作答、并且答題正確的，獎勵5分。)

　　1.某首飾制造企業(增值稅一般納稅人)，主要生產加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他貴重首飾，2009年2月發生以下業務：

　　(1)外購的紅寶石不含稅價110萬元，取得增值稅專用發票;本月生產領用65%的外購紅寶石繼續加工成寶石手鏈，銷售給某商貿企業，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為230萬元;

　　(2)非獨立核算的門市部，采取“以舊換新”方式向消費者個人零售金項鏈一批，換入的舊項鏈折價12萬元，該批項鏈取得差價款收入39.78萬元;

　　(3)為某公司定制加工工藝水晶項鏈和金項鏈共20條，企業未能分別核算金銀首飾的銷售額，共取得含稅收入70.2萬元;

　　(4)非獨立核算的門市部，向消費者個人零售純金銀首飾取得收入70.2萬元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35.1萬元;零售玉石首飾取得收入117萬元，零售鍍金首飾取得收入58.5萬元;

　　(5)外購黃金一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款58萬元;外購玉石(原礦)一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。

　　(其他相關資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：

　　(1)計算企業銷售紅寶石應繳納的消費稅;

　　(2)計算企業銷售“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅;

　　(3)計算企業銷售定制款式首飾應繳納的消費稅;

　　(4)計算企業業務(4)應繳納的消費稅;

　　(5)該企業2月份應繳納的增值稅。

　　2.北京某房地產開發公司，具有建筑資質，2009年發生如下業務：

　　(1)自建一棟商品樓，工程成本460萬元，成本利潤率10%;

　　(2)10月份建好的商品樓對外銷售50%，取得銷售收入700萬元，其余的50%對外出租，簽訂租賃合同，約定租期兩年，一次性收取租金100萬元。

　　(3)因業務需要將購入三年的一處空地對外轉讓，取得轉讓收入500萬元，當年購置成本為300萬元，轉讓中發生相關稅費6萬元;

　　(4)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價5000萬元，其中：建筑業勞務費價款1500萬元;建筑材料款3000萬元;施工現場，制作預制板價值500萬元;

　　要求：根據上述資料，回答下列問題，每問均為共計金額：：

　　(1)計算企業銷售自建商品樓應納的營業稅;

　　(2)計算企業出租商品樓應納的營業稅;

　　(3)計算企業轉讓空地應納的營業稅;

　　(4)計算企業承包工程應納的營業稅。

　　3.某生產企業，2008年成立，職工共30人，企業的資產總額為300萬元，當年虧損52萬元，2009年企業有關生產、經營資料如下：

　　(1)取得產品銷售收入230萬元、國債利息收入23萬元，金融債券利息收入39萬元;

　　(2)發生產品銷售成本100萬元;發生產品銷售稅金及附加5.6萬元;

　　(3)發生銷售費用38萬元，全部為廣告費;

　　(4)發生財務費用40萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);

　　(5)發生管理費用26萬元，其中含業務招待費10萬元，為股東支付的商業保險費5萬元;

　　(6)“營業外支出”賬戶記載金額33.52萬元。其中：合同違約金4萬元;通過民政局對災區捐贈現金29.52萬元。

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：

　　(1)計算2009年企業所得稅前準予扣除的銷售費用;

　　(2)計算2009年企業所得稅前準予扣除的財務費用;

　　(3)計算2009年企業所得稅前準予扣除的管理費用;

　　(4)計算2009年企業所得稅前準予扣除的營業外支出;

　　(5)計算2009年應納稅所得額;

　　(6)計算2009年度企業應納所得稅。