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2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗模擬試題(2)

考試吧提供了“2010年注冊會計師《稅法》沖刺實險模擬試題”,幫助考生鍛煉解題思路,鞏固知識點。 更多信息請關注考試吧注冊會計師頻道(cpa.exam8.com)
第 10 頁:答案部分

  三、計算題(本題型共5題,每小題6分,共30分。要求列出計算步驟,每步驟運算得數精確到小數點后兩位。第一題為指定試題,可以自主選擇中文或者英文作答,如選擇英文作答,該小題須全部使用英文。對指定試題全部使用英文作答、并且答題正確的,獎勵5分。)

  1.位于某市一筷子生產企業為增值稅一般納稅人,2009年10月發生以下各項業務:

  (1)用生產成本為30000元的5噸木制一次性筷子與林場簽訂合同換取原木,約定按木制一次性筷子當月銷售平均不含稅價格8500元/噸進行結算;

  (2)將生產的木制一次性筷子4噸與上月外購的餐具盒組成成套8000套,銷售給某商場,每套不含稅價格是8元,餐具盒的成本為5元/個;

  (3)從國外進口生產設備一臺,買價為60000元,支付運抵我國海關地前的運輸費用3500元、裝卸費用和保險費用1100元,取得海關完稅憑證當月已向稅務機關申請并通過認證;支付國內運輸企業的運輸費用2000元,取得運輸發票。

  (4)本月附帶生產工藝竹筷12噸,不含稅售價為5500元/噸;

  (5)本月購進染料一噸,取得增值稅專用發票上注明不含稅售價為700元;

  (6)本月取得電費和水費專用發票,注明稅額分別為2580元和1980元。本月職工食堂和浴室耗用水、電各自占本月購進比例15%。

  (木制一次性筷子的消費稅稅率是5%,關稅稅率為6%,本期專用發票均通過認證,木制一次性筷子當期最高不含稅價格9200元/噸)

  根據上述資料計算下列問題:(單位:元)

  (1)當期進口生產設備的關稅;

  (2)當期進口生產設備的增值稅;

  (3)本期實際應向稅務機關繳納的增值稅;

  (4)本期實際應向稅務機關繳納的消費稅。

  2.某工業企業位于縣城,2009年經濟業務如下:

  (1)年初占地面積78000平方米,其中廠房58000平方米,辦公樓占地6000平方米,廠辦子弟學校3000平方米,廠辦職工食堂及對外餐廳2000平方米,廠辦醫院和幼兒園占地各3000平方米,廠區內綠化用地3000平方米;本年5月建造倉庫新購入耕地2000平方米;

  (2)固定資產賬面記載企業年初房產3000平方米,原值為240萬元,凈值為190萬元;本年8月,新建倉庫建成并投入使用,賬面價值48萬元。

  (3)年初企業將舊辦公樓對外出租(賬面原值100萬),合同約定租期兩年,租金共計10萬元,當年已經取得租金5萬元;企業將設備一臺對外出租,合同約定租期為一年,當年應收取租金40萬元,因對方資金困難承諾次年一月底前支付;

  (4)企業當年符合國家政策,取得北京工商銀行貼息貸款3000萬元。另受讓一項專有技術使用權,轉讓合同約定金額為150萬元。

  (企業適用土地使用稅稅率為5元/平方米;當地耕地占用稅為20元/平方米;當地房產稅扣除比例為30%)

  要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數:(單位:元)

  (1)企業2009年應納城鎮土地使用稅和耕地占用稅;

  (2)企業2009年應納房產稅;

  (3)企業2009年應納營業稅;

  (4)企業2009年應納印花稅;

  (5)企業2009年應納的城建稅及教育費附加。

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