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2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗模擬試題(2)

考試吧提供了“2010年注冊會計師《稅法》沖刺實險模擬試題”,幫助考生鍛煉解題思路,鞏固知識點。 更多信息請關注考試吧注冊會計師頻道(cpa.exam8.com)
第 10 頁:答案部分

  四、綜合題(本題型共2題,每小題10分,共20分。要求列出計算步驟,每步驟運算得數精確到小數點后兩位。)

  1.河北某白酒生產企業為增值稅一般納稅人,主營白酒生產和銷售、出口業務,2009年1月份和2月份的生產經營情況如下:

  (1)1月5日,從某種植公司購進玉米150噸,總價款30萬元,取得了農產品銷售發票;

  1月12日,從國內購進修理配件,取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元,取得的稅控系統開具的貨運發票上注明運費10萬元,建設基金2萬元;

  (2)1月25日,出口自產高檔糧食白酒1噸,出口離岸價格16萬元,已經按規定納稅申報;

  (3)2月5日,進口原材料一批,支付給國外買價120萬元,包裝材料8萬元,到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元,從海關運往企業所在地支付,取得貨運發票,發票注明運費7萬元;

  (4)2月進口兩臺電子釀酒機械設備自用,支付給國外的買價60萬元,相關稅金3萬元,支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費6萬元,保險費2萬元;

  (5)2月國內購進一批原材料,取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元,另支付購貨運輸費用12萬元、裝卸費用3萬元,未取得貨運發票;當月將30%用于企業職工食堂;

  (6)2月將單位用過的舊汽車出售,取得含稅收入12.8萬元,開具普通發票;

  (7)2月1日將自產A型白酒130噸賒銷給境內某代理商,約定2月15日付款,15日企業開具增值稅專用發票,注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元,代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業;

  (8)2月12銷售自產A型白酒10噸給本企業關系戶,以成本價核算取得銷售金額80萬元;

  (9)2月25日,企業所在地區發生雪災,購進的玉米質量發生異變,成本為15萬元;2月28日,前期購進的免稅農產貨品由于管理不善被盜,賬面成本為2.58萬元。

  其他相關資料:①該企業進口原材料和機械設備的關稅稅率為10%;②白酒成本利潤率10%;③退稅率13%;④相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證。

  要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數:

  (1)計算企業1月份應退的增值稅;

  (2)計算企業1月份留抵的增值稅;

  (3)計算企業2月進口原材料應繳納的關稅;

  (4)計算企業2月進口原材料應繳納的增值稅;

  (5)計算企業2月進口機械設備應繳納的關稅;

  (6)計算企業2月進口機械設備應繳納的增值稅;

  (7)計算企業2月銷售電話機的增值稅;

  (8)計算企業2月銷售A型白酒的銷項稅額;

  (9)計算企業2月應向稅務機關繳納的增值稅;

  (10)計算企業2月應向稅務機關繳納的消費稅。

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