四、綜合題(本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。)

　　1.北京市某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2009年6月發生以下各項業務：

　　(1)以一般海運方式進口一批化妝品，成交價格1180000元、運費20000元。在自海關運往單位的途中發生運費8000元，未取得運費發票。此化妝品入庫后，其中的75%被生產領用繼續加工化妝品;(經海關審查，公司申報的完稅價格 未包含保險費，公司的解釋是相關費用無法確定，海關對此依法進行調整)

　　(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額850000元，加工結束向委托方開具普通發票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46800元，該化妝品無同類產品市場銷售價格;

　　(3)當月將生產的A化妝品銷售給某商場，取得不含稅銷售額1500000元;合同約定分三期結算，自當月起，每月末結算一次。

　　(4)預收款方式銷售B化妝品215000套，不含稅單價58元/套，貨物已經發出。同時發生運費支出和建設基金共計2000元，取得了運費發票;

　　(5)取得化妝品的逾期包裝押金收入140400萬元。

　　(6)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價稅合計678600萬元 ，另收取運輸費50000元，優質費20200元，均開具增值稅普通發票;

　　(7)通過當地非獨立核算的門市部銷售試制的新型化妝品100套，成本為100 元/套，不含稅單價為130元/套;

　　(8)從農業生產者手中收購免稅農產品一批，支付收購價款70萬元，取得農產品銷售發票，支付運輸企業運費10萬元，取得運輸發票。

　　(本月取得的相關發票均在本月申請并通過認證，進口關稅為20%;化妝品消費稅稅率30%)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：( 以元為單位)

　　(1)計算進口化妝品應繳納的關稅;

　　(2)計算進口化妝品應繳納的消費稅;

　　(3)計算進口化妝品應繳納的增值稅;

　　(4)計算受托加工業務應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加;

　　(5)計算當月銷售A化妝品應繳納的銷項稅額;

　　(6)計算當月銷售B化妝品應繳納的銷項稅額;

　　(7)計算當月應向稅務機關繳納的增值稅額;

　　(8)計算本月應向稅務機關繳納的消費稅。

　　2.某中外合資實木地板生產企業(增值稅一般納稅人)，主要業務是生產實木地板、以及以外購實木地板加工實木地板，產品既有出口(假定退稅率為13%)、也有內銷。2009年度有關生產經營情況如下：

　　(1)期初庫存外購已稅實木地板120萬元。本期外購已稅實木地板取得經稅務機關認證的防偽稅控增值稅專用發票，支付價款3800萬元、增值稅額646萬元，已驗收入庫;支付運輸企業運費100萬元，取得運費發票;

　　(2)生產領用外購實木地板700萬元，生產實木地板10萬平方米，每平方米實木地板單位成本110元(不含未抵扣的增值稅);

　　(3)國內銷售實木地板3萬平方米，開具增值稅專用發票，注明銷售額750萬元;國內零售實木地板1萬平方米，開具普通發票，注明銷售額292.5萬元;出口成套實木地板6萬平方米，取得人民幣折合2500萬元;

　　(4)出租設備和房屋，取得收入220萬元，國債利息收入50萬元;

　　(5)發生產品銷售費用480萬元(其中廣告費用120萬元)、財務費用28萬元(其中用于在建工程的借款利息3萬元)、管理費用640萬元(其中含招待費用50萬元，新產品研究開發費用180萬元，計提環境保護專項資金30萬元);

　　(6)因管理不善損失上月從農業生產者手中購入的原木一批賬面成本32.79萬元(其中含運費成本2.79萬元)，本月內取得保險公司給予的賠償金額12萬元，合同違約金罰款3萬元，工商部門罰款4萬元;

　　(7)另有接受捐贈的貨幣資金30萬元;逾期應付未付款項10萬元(經查實為無法支付的款項)。

　　(8)境外A國分公司甲虧損50萬元，境外B國分公司丙分回投資收益20萬元(B國的企業所得稅稅率是20%);

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數

　　(1)計算該企業2009年應抵扣的進項稅額總和;

　　(2)計算該企業2009年應繳納的增值稅;

　　(3)計算該企業2009年應退的增值稅;

　　(4)計算該企業2009年應繳納的消費稅(實木地板的消費稅稅率5%);

　　(5)計算該企業2009年應繳納的營業稅;

　　(6)計算該企業2009年所得稅的收入總額;

　　(7)計算該企業2009年所得稅前扣除的銷售成本與銷售稅金;

　　(8)計算該企業2009年所得稅前扣除的期間費用(不含加計扣除);

　　(9)計算該企業2009年所得稅前扣除的營業外支出;

　　(10)計算該企業2009年度應繳納的企業所得稅。