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第 13 頁:答案及解析 |
三、計算題
1.某首飾商城為增值稅一般納稅人,2010年1月發生以下業務:
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得收入53.82萬元,其中分別核算的金銀首飾收入30萬元,鍍金首飾收入19萬元,金銀首飾的包裝盒收入4.82萬元;
(2)開展金項鏈“以舊換新”活動,換出金首飾1200克,回收舊首飾600克,收取差價款12萬元,并收取舊首飾折價補償20元/克;
(3)為個人定制加工金銀首飾,商城提供原料含稅金額30.42萬元,取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元(商城無同類首飾價格);
(4)外購金銀首飾一批,取得的普通發票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批,取得經稅務機關認可的增值稅專用發票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。
(其他相關資料:金銀首飾零售環節消費稅稅率5%)
要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數:
(1)銷售成套禮盒應繳納的消費稅;
(2)“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅;
(3)定制加工金銀首飾應繳納的消費稅;
(4)商城1月份應繳納的增值稅。
2.某商貿公司為增值稅一般納稅人,并具有進出口經營權。2009年12月發生相關經營業務如下:
(1)從國外進口化妝品一批,支付買價400000元、相關稅金30000元,支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元,向自己的采購代理人支付的購貨傭金10000元;
(2)從國外進口卷煙40000條(每條200支),支付買價2000000元,支付到達我國海關前的運輸費用120000元、保險費用80000元。
(注:進口關稅稅率均為20%,化妝品消費稅稅率30%,單位金額為元。)
要求:按下列順序回答問題,每問均為共計金額:
(1)計算進口化妝品應繳納的關稅;
(2)計算卷煙在進口環節應繳納的消費稅;
(3)計算小轎車、修理舊設備和卷煙在進口環節應繳納的增值稅。
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