查看匯總：2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題17套

　　第二章 增值稅法

　　一、單項選擇題

　　1、下列關于融資性售后回租業務的表述中，正確的是()。

　　A.融資性售后回租業務中承租方出售資產，繳納增值稅

　　B.融資性售后回租業務中承租方出售資產，繳納營業稅

　　C.融資性售后回租業務中承租方出售資產時，資產所有權以及與資產所有權有關的全部報酬和風險完全轉移

　　D.融資性售后回租業務中承租方出售資產時，資產所有權以及與資產所有權有關的全部報酬和風險并未完全轉移，不征收增值稅及營業稅

　　2、某市電視機廠為增值稅一般納稅人，2010年11月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發票注明單價2000元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺，當月取得進項稅專用發票注明的稅款為10萬元(已認證)，當月應納增值稅()萬元。

　　A.57.5

　　B.58

　　C.58.34

　　D.61.74

　　3、某批發企業2010年12月末盤點時發現，上月購進方便面(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額，因管理不善發生霉爛，使賬面成本減少50000元(包括運費成本520);丟失當年第二季度購進未使用的機器設備一臺，固定資產賬面成本100000元(增值稅專用發票上注明的增值稅額17000元)。進項稅額轉出額為(　　)。

　　A.8539.14元

　　B.8536.4元

　　C.25450.74元

　　D.8450.74元

　　4、某服裝加工廠，2009年營業額80萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供加工勞務價稅合計20萬元，另在加工過程中取得違約金3.4萬元;購進的料件均取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款合計3萬元。該加工廠本月應繳納增值稅(　)萬元。

　　A.0.68

　　B.1.32

　　C.1.40

　　D.3.40

　　5、某工廠系增值稅小規模納稅人，2010年1月份銷售使用過的舊設備一臺，取得價款8.24萬元，已知該設備2009年1月購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元,另銷售自己使用過的物品,取得價款1.2萬元。則該工廠應繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.0

　　B.0.19

　　C.0.24

　　D.1.20

　　6、下列屬于應當征收增值稅的混合銷售行為是( )。

　　A.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

　　B.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

　　C.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

　　D.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

　　7、某商貿企業進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業的運輸費用0.2萬元(有貨票);本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額( )萬元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.69

　　D.18.7

　　8、自2009年1月1日起，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅;非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業( )。

　　A.不繳納增值稅

　　B.可選擇按小規模納稅人納稅

　　C.一律按小規模納稅人納稅

　　D.參照一般納稅人納稅

　　9、依照增值稅的有關規定，下列貨物銷售，適用17%增值稅的稅率的有(　)。

　　A.石油液化氣

　　B.橄欖油

　　C.復合膠

　　D.電子出版物

　　10、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為()。

　　A.14.73萬元

　　B.12.47萬元

　　C.10.20萬元

　　D.17.86萬元

　　11、根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發生時間是()。

　　A.銷售方收到第一筆貨款的當天

　　B.銷售方收到剩余貨款的當天

　　C.銷售方發出貨物的當天

　　D.購買方收到貨物的當天

　　12、下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規定的是( )。

　　A.進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

　　B.非固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅

　　C.非固定業戶銷售貨物的，向其機構所在地繳納稅款

　　D.固定業戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款