三、計算題

　　1、

　　【正確答案】：(1)當期進項稅額=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(l+17%)×17%+6000=32575.21(元)

　　(2)當期銷項稅額=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03 (元)

　　(3)當期應納增值稅稅額=123141.03 -32575.21=90565.82(元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對“一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：(1)本月商場可以抵扣的增值稅進項稅

　　=20×17%×80%+36÷120×100×17%+10×17%=9.52(萬元)

　　(2)本月商場發生的增值稅銷項稅

　　=(0.3+0.04)×150×17%+(0.25+0.01÷1.17)×250×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17%+1÷1.17×17%

　　=25.65(萬元)

　　(3)本月商場應繳納的增值稅=25.65-9.52+15÷(1+4%)×4%×50%=16.42(萬元)

　　(4)本月商場應繳納的消費稅=23.4÷1.17×5%=1(萬元)

　　(5)本月商場應繳納的城建稅和教育費附加

　　=(16.42+1)×(7%+3%)=1.74(萬元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對“一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】