一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：D

　　[解析]：根據規定，納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業，無論與對方如何核算，其營業額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內;施工企業向建設單位收取的材料差價款、搶工費、全優工程獎和提前竣工獎，應并入計稅營業額中征收營業稅。因此，建筑公司應納營業稅=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(萬元)。

　　[該題針對“建筑業”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：C

　　[解析]：應繳納的營業稅稅額=[10+(20-5)]*3%=0.75(萬元)

　　[該題針對“交通運輸業”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：C

　　[解析]：承包業務中，出包方收取的承包費凡同時符合以下三個條件的，屬于企業內部分配行為，不征營業稅

　　(1)承包方以出包方名義對外經營，由出包方承擔相關的法律責任

　　(2)承包方的經營收支全部納入出包方的財務會計核算

　　(3)出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎的。

　　[該題針對“服務業”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：D

　　[解析]：自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅。

　　李某應納營業稅=45×5%=2.25(萬元)

　　[該題針對“銷售不動產”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：投資入股的自建建筑物不交建筑業營業稅，其他三項均屬于建筑業中的其他工程作業范圍。

　　[該題針對“營業稅稅目”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人取得的收入適用不同稅目的，應分別核算，不分別核算的，稅率一律從高征稅。門票收入與游藝場經營收入沒有分別核算，所以應從高征收。應納營業稅=300000×20%+50000×5%=62500(元)。

　　[該題針對“營業稅應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：C

　　[解析]：廣告代理業的代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發布者的廣告發布費后的余額為營業額，收取廣告贊助費也應并入計稅營業額，應納營業稅=(30+15+2-10)×5%=1.85(萬元)。

　　[該題針對“營業稅應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人銷售不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅;航空公司所屬分公司，無論是否單獨計算盈虧，均應作為納稅人向分公司所在地主管稅務機關繳納營業稅。

　　[該題針對“營業稅納稅地點”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：B

　　[解析]：轉讓非專利技術和轉讓著作權取得的收入免營業稅;個人按市場價格出租的居民住宅，個人按市場價格出租房屋減按3%的稅率征收營業稅，則當月應納營業稅=3000×3%=90元。

　　[該題針對“轉讓無形資產”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：應納營業稅=[(65-50)+(75-80)]×5%=0.5(萬元)=5000(元)。

　　[該題針對“營業稅計稅依據(綜合)”知識點進行考核]

　　11

　　[答案]：D

　　[解析]：根據營業稅法的規定，單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退款，凡該項退款已征收過營業稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業額中減除。

　　[該題針對“營業稅征收管理(綜合)”知識點進行考核]

　　相關推薦：

　　考試吧策劃：2012注冊會計師沖刺備考資料匯總

　　2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題17套

　　2012注冊會計師《稅法》課后作業題及答案13套

　　2012年注冊會計師考試《稅法》教材變化