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二、多項(xiàng)選擇題
1.納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有( )。
A、廣告制作費(fèi)
B、安裝費(fèi)
C、服務(wù)費(fèi)
D、軟件費(fèi)
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅收入的知識點(diǎn)。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。
2.下列屬于保險公司繳納的保險保障基金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有( )。
A、財(cái)產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的
B、人身保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的
C、財(cái)產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)4%的
D、人身保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)0.8%的
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅手續(xù)費(fèi)及傭金支出的知識點(diǎn)。保險公司有下列情形之一的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除：
①財(cái)產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的。
②人身保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的。
3.下列關(guān)于一般收入的確認(rèn)的說法不正確的有( )。
A、企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料耗品以及其他存貨取得的收入屬于銷售貨物收入
B、企業(yè)銷售包裝物、低值易耗品取得的收入不屬于銷售貨物收入
C、納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入
D、納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照賬面價值確定收入
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅一般收入的知識點(diǎn)。企業(yè)銷售包裝物、低值易耗品取得的收入屬于銷售貨物收入;納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入。
4.下列按10%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅的企業(yè)類型包括( )。
A、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率的知識點(diǎn)。選項(xiàng)D在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)、境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，在我國繳納企業(yè)所得稅，稅率25%。
5.依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于不征稅收入或免稅收入的有( )。
A、財(cái)政撥款
B、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益
C、非營利組織接收其他單位或者個人捐贈的收入
D、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅不征稅和免稅收入的知識點(diǎn)。選項(xiàng)D，居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益屬于應(yīng)稅收入。
6.下列收入中，屬于免稅收入的有( )。
A、企業(yè)購買國債取得的利息收入
B、非營利組織從事營利性活動取得的收入
C、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入
D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的知識點(diǎn)。非營利組織從事營利業(yè)務(wù)取得收入，不能免稅。投資上市公司股票不足12個月的收益，不能免稅。
7.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金的理解正確的有( )。
A、符合一定條件的可以作為不征稅收入處理
B、作不征稅收入處理后用于支出所形成的費(fèi)用，不得稅前扣除
C、作不征稅收入處理后5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的，繼續(xù)作為不征收收入管理
D、計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入的知識點(diǎn)。選項(xiàng)C，作不征稅收入處理后5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的，應(yīng)計(jì)入取得該資金第6年的應(yīng)稅收入總額。
8.某銅礦2012年10月銷售銅精礦4000噸(選礦比為20%)，每噸不含稅售價1700元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為( )。
A、資源稅1.68萬元
B、資源稅2.4萬元
C、增值稅78萬元
D、增值稅115.6萬元
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識點(diǎn)。應(yīng)納資源稅=4000/20%×1.2=24000=2.4(萬元)
應(yīng)納增值稅=4000×1700×17%=1156000=115.6(萬元)
9.劉某有私有住房三套，每套原值50萬元，第一套自住，第二套以5萬元/年出租給他人經(jīng)營，簽訂房屋租賃合同，第三套自營小賣部，個體工商戶性質(zhì)，則下列說法正確的有( )。
A、劉某只須繳納營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅
B、劉某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、增值稅、城建稅、印花稅、個人所得稅
C、劉某計(jì)算房產(chǎn)稅時使用1.2%和12%的稅率
D、劉某計(jì)算房產(chǎn)稅時使用1.2%和4%的稅率
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的知識點(diǎn)。出租房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、印花稅、個人所得稅;自營小賣部經(jīng)營應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、增值稅、城建稅、個人所得稅;計(jì)算房產(chǎn)稅時，自身經(jīng)營用房適用1.2%的年稅率，個人的住房用于出租，不區(qū)分用途，房產(chǎn)稅按4%稅率。
10.下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有( )。
A、融資租賃合同
B、家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險合同
C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同
D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購銷電合同
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。
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