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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.某生產(chǎn)企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該辦公樓原造價(jià)300萬元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬元。

　　A、16.5

　　B、22.5

　　C、25.5

　　D、14.5

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核土地增值稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。辦公樓的成新度折扣率為40%，即4成新，其評(píng)估價(jià)格=800×40%=320(萬元)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=320+25=345(萬元)，增值額=400-345=55(萬元)，增值率=55÷345×100%=15.94%，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=55×30%=16.5(萬元)

　　2.某工廠4月份購(gòu)買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是( )月份。

　　A、4

　　B、5

　　C、6

　　D、7

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的知識(shí)點(diǎn)。納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是(　)。

　　A、土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收

　　B、企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅

　　C、土地使用稅中的“縣城”，是指縣人民政府所在地

　　D、土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計(jì)算繳納土地使用稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。土地使用權(quán)共有的各方，應(yīng)按其實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。

　　4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法錯(cuò)誤的是( )。

　　A、房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅余值或租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

　　B、產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由承典人繳納房產(chǎn)稅

　　C、由于在房屋的出典期間，產(chǎn)權(quán)所有人已無權(quán)支配房屋，因此稅法規(guī)定由對(duì)房屋具有支配權(quán)的承典人為納稅人

　　D、自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人，依照《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由集體的單位和個(gè)人繳納房產(chǎn)稅。

　　5.某企業(yè)2012年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額共為800萬元;7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬元;已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅( )元。

　　A、20800

　　B、19600

　　C、22400

　　D、23600

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。從租計(jì)稅：72000/(3×12)×5×12%=1200(元);從價(jià)計(jì)稅：4000000×(1-30%)×1.2%×6/12+4000000×(1-30%)×1.2%×1/12=16800+2800=19600(元)。

　　合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800(元)。

　　6.某企業(yè)2009年8月21日購(gòu)置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2012年2月在辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款( )元。

　　A、480

　　B、810

　　C、840

　　D、1200

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題主要考核車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。保單中“往年補(bǔ)繳”=2×180×4/12+2×180×(2010—2007—1)=840元。

　　7.某船舶公司2012擁有凈噸位320.5噸的船舶12艘，3000馬力的拖船5艘，凈噸位1200.6噸的船舶3艘，12米長(zhǎng)的游艇2艘。已知，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元;游艇長(zhǎng)度超過10米但不超過18米的，每米900元。計(jì)算當(dāng)年該公司應(yīng)繳納的車船稅( )元。

　　A、66000

　　B、68000

　　C、66372

　　D、65412

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題主要考核車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅，應(yīng)繳納車船稅=320×4×12+3000×50%×4×50%×5+1201×3×4+12×900×2=66372(元)

　　8.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是( )。

　　A、學(xué)校應(yīng)以50萬元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

　　B、服裝廠應(yīng)以50萬元的計(jì)算依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

　　C、服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

　　D、服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題主要考核印花稅計(jì)稅依據(jù)的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)于有委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)于委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。所以原材料由學(xué)校提供，服裝廠收取加工費(fèi)，就是按加工費(fèi)10萬元按照加工承攬合同計(jì)算印花稅。

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是(　)。

　　A、公益性捐贈(zèng)支出

　　B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

　　C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分，不得扣除;選項(xiàng)C、D不得從收入總額中扣除。

　　10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷售貨物確認(rèn)收入計(jì)人應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是( )。

　　A、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

　　B、企業(yè)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)制造另一產(chǎn)品

　　C、自建的商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

　　D、企業(yè)將自產(chǎn)貨物從境內(nèi)的總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅視同銷售的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A屬于視同銷售;選項(xiàng)BCD屬于資產(chǎn)內(nèi)部處置。

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