三、計算題

　　1、某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2012年6月發生以下業務：

　　(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含稅)，同時用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元;

　　(2)銷售空調機250臺，每臺售價2500元(不含稅)，另收取安裝費每臺100元。

　　(3)將商場自用兩年的小汽車一輛，以15萬元的價格出售，其賬面原價14萬元，已提折舊2萬元。

　　(4)促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額已在同一張發票上的“金額”欄分別注明。

　　(5)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.4萬元，同時取得舊的金項鏈，作價10萬元。實際取得貨款價稅合計23.4萬元。

　　(6)購進空調機500臺，取得增值稅專用發票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發現毀損20%，經查系管理不善造成損毀。

　　(7)購進電冰箱120臺，取得增值稅專用發票注明價款36萬元，但商場因資金困難僅支付了40%的貨款，余款在下月支付;因質量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)，并取得廠家開具的紅字發票和稅務機關的證明單。

　　(8)購進一批小家電，取得增值稅專用發票注明價款10萬元。

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　(1)本月商場可以抵扣的增值稅進項稅;

　　(2)本月商場發生的增值稅銷項稅;

　　(3)本月商場應繳納的增值稅;

　　(4)本月商場應繳納的消費稅。

　　2、某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2012年3月發生以下業務：

　　(1)從國外空運進口一批化妝品，成交價格1380000元、運費20000元。進口關稅280840元。在自海關運往單位的途中發生運費8000元，未取得運費發票。此化妝品入庫后，其中的45%被生產領用繼續加工化妝品(經海關審查，公司申報的完稅價格未包含保險費。公司的解釋是相關費用無法確定，海關對此依法進行調整);

　　(2)以成本為80000元的原材料委托某縣A企業加工化妝品，取得專用發票上注明的加工費50000元、輔助材料5000元，受托方按規定代收代繳了稅金;

　　(3)當月采用分期收款方式銷售A化妝品，當月發出貨物，不含稅售價為1500000元;合同約定分三期結算，自當月起，每月末結算一次;

　　(4)預收款方式銷售B化妝品215000件，不含稅單價58元，貨物已經發出;

　　(5)將自產的B化妝品，共1000套在展銷會上作為小樣，贈送給客商。

　　(6)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價稅合計67.86萬元，另收取運輸費5萬元，優質費2.02萬元，均開具增值稅普通發票;

　　(7)通過當地非獨立核算的門市部銷售試制的新型化妝品100套，每套成本為100元，不含稅單價為130元/套。

　　(化妝品消費稅稅率30%)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：(以元為單位)

　　(1)計算進口化妝品應繳納的消費稅;

　　(2)計算A企業應代收代繳的消費稅;

　　(3)計算A企業應代收代繳的城市維護建設稅和教育費附加;

　　(4)計算本月應繳納的消費稅(不含代收代繳部分)。

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