三、計算題

　　1、

　　【正確答案】(1)本月商場可以抵扣的增值稅進項稅

　　=20×17%×80%+36÷120×(120-20)×17%+10×17%=9.52(萬元)

　　(2)本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅

　　=(0.3+0.04)×150×17%+1÷1.17×17%+(0.25+0.01÷1.17)×250×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17%

　　=25.65(萬元)

　　(3)本月商場應繳納的增值稅=25.65-9.52+15÷(1+4%)×4%×50%=16.42(萬元)

　　(4)本月商場應繳納的消費稅=23.4÷1.17×5%=1(萬元)

　　2、

　　【正確答案】(1)進口化妝品應繳納的消費稅

　　=[(1380000+20000)×(1+0.3%)+280840]÷(1-30%)×30%

　　=722160(元)

　　(2)A企業(yè)應代收代繳的消費稅

　　=(80000+50000+5000)÷(1-30%)×30%

　　=57857.14(元)

　　(3)A企業(yè)應代收代繳的城建稅和教育費附加

　　=57857.14×(5%+3%)

　　=4628.57(元)

　　(4)舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩不繳納消費稅。

　　當月應繳納的消費稅：

　　=(1500000÷3+215000×58+1000×58+130×100)×30%-722160×45%

　　=3587328(元)

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