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2014年注冊會計師考試《稅法》章節習題第三章

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第 1 頁:習題
第 4 頁:答案

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  一、單項選擇題

  1、據消費稅的有關規定,下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是()。

  A、煉油廠用于本企業基建部門車輛的自產汽油

  B、汽車廠用于管理部門的自產汽車

  C、日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

  D、卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

  2、2012年3月份某酒廠研發生產一種新型糧食白酒,第一批1000公斤,成本為17萬元,作為禮品贈送品嘗,沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%,則該批白酒應納消費稅為()萬元。

  A、4.775

  B、4.8

  C、7.91

  D、8.20

  3、下列各項中,符合消費稅納稅義務發生時間規定的是()。

  A、進口的應稅消費品,為取得進口貨物的當天

  B、自產自用的應稅消費品,為移送使用的當天

  C、委托加工的應稅消費品,為支付加工費的當天

  D、采取預收貨款結算方式的,為收到預收款的當天

  4、下列各項中,符合消費稅納稅義務發生時間規定的是()。

  A、進口的應稅消費品,為取得進口貨物的當天

  B、采取分期收款結算方式的,為銷售合同規定的收款日期的當天

  C、采取委托銀行收款方式的,為銀行收到款項的當天

  D、采取預收貨款結算方式的,為收到預收款的當天

  5、某酒業制造公司生產各種白酒,2012年12月領用上月外購的酒精繼續加工成高檔白酒,銷售給某外貿企業5000斤,開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為500萬元;已知上月外購的酒精不含稅價185萬元,取得專用發票,本月生產領用外購80%酒精。該公司應繳消費稅()萬元。(酒精消費稅稅率為5%)

  A、100.25

  B、147.48

  C、130.80

  D、154.59

  6、某商貿公司,2012年1月從國外進口一批糧食白酒(合計6000公斤),已知該批白酒關稅完稅價格為1200000元,按規定應繳納關稅180000元,糧食白酒的消費稅稅率為20%,定額消費稅為0.5/斤。該批白酒進口環節應繳納的消費稅稅額()元。

  A、312500

  B、322500

  C、332500

  D、352500

  7、某企業委托酒廠加工藥酒10箱,該藥酒無同類產品銷售價格,已知委托方提供的原料成本2萬元,受托方墊付輔料成本0.15萬元,另收取的不含增值稅加工費0.4萬元,則該酒廠代收代繳的消費稅(消費稅稅率為10%)為()元。

  A、2550

  B、2833.33

  C、3833.33

  D、2388.88

  8、2012年8月,某酒廠將自產的一種新型薯類白酒5噸用于贈送客戶,薯類白酒的成本共計10000元,該薯類白酒無同類產品市場銷售價格,但已知其成本利潤率為10%,計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額為()元。

  A、7200

  B、4290

  C、9000

  D、3450

  9、某木制品公司2012年11月銷售給經銷商甲實木地板(消費稅率5%)100箱,銷售價為1000元/箱,銷售給經銷商乙同類實木地板80箱,銷售價為1100元/箱;當月,還將30箱同類實木地板發給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。該木制品公司11月份應該繳納消費稅額為()元。

  A、11050

  B、12700

  C、12667

  D、12400

  10、下列各項中,不符合應稅消費品銷售數量規定的是()。

  A、生產銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數量

  B、自產自用應稅消費品的,為應稅消費品的生產數量

  C、委托加工應稅消費品的,為納稅人收回的應稅消費品數量

  D、進口應稅消費品的,為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

  11、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人,下設一非獨立核算的門市部,2012年8月該廠將生產的一批汽車輪胎移送門市部供銷售,計價60萬元。門市部將其零售,取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為3%,該項業務應繳納的消費稅額為()萬元。

  A、1.98

  B、6

  C、6.60

  D、7.72

  12、下列項目中,應當按消費稅“汽車輪胎”稅目征收消費稅的是()。

  A、小汽車輪胎

  B、翻新輪胎

  C、農用拖拉機專用輪胎

  D、子午線輪胎

  13、下列關于消費稅稅率的表述中,錯誤的是()。

  A、消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式,以適應不同應稅消費品的實際情況

  B、卷煙在批發環節加征一道從價稅,稅率為10%

  C、對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒,按照250元/噸的稅額計算消費稅

  D、比例稅率中,最高的稅率為56%,最低稅率為1%

  14、下列單位經營的應稅消費品,不需繳納消費稅的為()。

  A、啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒

  B、商場銷售高檔手表

  C、出國人員免稅商店銷售金銀首飾

  D、汽車制造廠公益性捐贈的自產小轎車

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