知識點：扣除項目的金額

　　根據土地增值稅的有關規定，下列說法正確的是( )。

　　A.納稅人建造度假村出售的，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免稅

　　B.納稅人建造別墅出售的，增值額超過扣除項目金額之和20%的，就其超過部分征收土地增值稅

　　C.房地產開發企業的預提費用，一律可以在計算土地增值稅時扣除

　　D.房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的公共設施，建成后有償轉讓的，應計算收入，并準予扣除成本、費用

　　正確答案：D

　　試題解析：

　　選項AB：納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅;超過20%的，應就其全部增值額按規定計稅，度假村和別墅均不屬于普通標準住宅，不適用此規定，應按規定計算繳納土地增值稅;選項C：房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除。

　　納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計扣除( )。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.7%

　　正確答案：C

　　試題解析：

　　納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，取得土地使用權所支付的金額、舊房及建筑物的評估價格，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計扣除5%。

　　計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出的，其房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的( )計算扣除。

　　A.10%以內

　　B.12%以內

　　C.15%以內

　　D.30%以內

　　正確答案：A

　　試題解析：

　　計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，其房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10%以內計算扣除。

　　根據土地增值稅的有關規定，下列說法不正確的是( )。

　　A.對于利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息的，其允許扣除的房地產開發費用按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的5%以內扣除

　　B.納稅人轉讓舊房及建筑物時，對取得土地使用權時未支付地價款的，不允許扣除取得土地使用權所支付的金額

　　C.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除

　　D.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除

　　正確答案：A

　　試題解析：

　　選項A：對于利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息或不能提供金融機構證明的，其允許扣除的房地產開發費用按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10%以內扣除。

　　知識點：企業所得稅收入確認時間

　　關于企業所得稅收入確認時間的說法，正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資企業股東或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期確認收入的實現

　　B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

　　C.接受捐贈收入按照簽訂捐贈協議日期確認收入的實現

　　D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。

　　知識點：計征關稅的方法

　　關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種計征關稅的方法稱為(　)。

　　A.從價稅

　　B.從量稅

　　C.復合稅

　　D.滑準稅

　　『正確答案』D

　　知識點：關稅稅率運用

　　以下關于關稅稅率運用的表述中，正確的是(　)。

　　A.查獲的走私進口貨物需補稅時，按查獲日期實施的稅率征稅

　　B.對經批準緩稅進口的貨物以后交稅時，按緩稅批準當日實施的稅率征稅

　　C.對由于稅則歸類的改變而需補稅的，按稅則歸類改變當日實施的稅率征稅

　　D.暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅

　　『正確答案』A

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