31 某公園本月取得門票收入和游藝場經營收入300000元，沒有分別核算。同時出租給某民間藝術團表演場地取得租金收入50000元，假定當地規定的游藝場的營業稅稅率為20%，則該公園本月應納營業稅為(　　)元。

　　A.11500

　　B.17500

　　C.62500

　　D.70000

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　納稅人取得的收入適用不同稅目的，應分別核算，不分別核算的，一律從高征稅。門票收入與游藝場經營收入沒有分別核算，所以應從離征收。應納營業稅=300000×20%+50000×5%=62500(元)

　　32 下列項目中，不符合企業所得稅優惠政策的是( )。

　　A.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，減按90%計入應納稅所得額

　　B.新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅

　　C.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，免征企業所得稅

　　D.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

　　33 李某2013年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內部退養手續后從原任職單位取得一次性收入48000元。李某月工資為3000元。李某應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.1625

　　B.1425

　　C.1415

　　D.1635

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　確定適用稅率48000÷(2×12)+3000-3500=1500(元)，適用稅率為3%。應繳納人所得稅=(48000+3000-3500)×3%=1425(元)

　　34 納稅人在一個納稅年度內分次取得承包經營、承租經營所得的，在每次取得所得后的次月(　　)日內申報預繳;納稅年度終了后(　　)個月內匯算清繳。

　　A.7，4

　　B.15，3

　　C.5，3

　　D.15.5

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　納稅人年終一次性取得對企事業單位的承包經營、承租經營所得的，自取得所得之日起30日內辦理納稅申報;在1個納稅年度內分次取得承包經營、承租經營所得的，在每次取得所得后的次月15日內申報預繳;納稅年度終了后3個月內匯算清繳。

　　35 某金店(一般納稅人)采取“以舊換新”方式向消費者零售金戒指一批，該批金戒指的零售價為24.5萬元，換人的舊戒指折價18.5萬元，實際收取的差價收入為6萬元，則該金店此項業務應納的消費稅為(　　)萬元。

　　A.1.O5

　　B.0.79

　　C.0.26

　　D.0.3

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅。實際收取的不含增值稅的全部價款=6÷(1+17%)=5.13(萬元)應納消費稅=5.13×5%=0.26(萬元)

　　36 某運輸公司以價值100萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬元，并在合同中規定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉困難而無力償還，按合同規定將抵押財產的產權轉移給銀行以抵償貸款本息100萬元，簽訂了產權轉移書據。以上經濟事項該運輸公司應繳納印花稅(　　)元。

　　A.575

　　B.265

　　C.765

　　D.540

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　借款方以財產作抵押，與貸款方簽訂的抵押借款合同，屬于資金信貸業務，借貸雙方應按“借款合同”計稅貼花，因借款方無力償還借款而將抵押財產轉移給貸款方，應就雙方書立的產權轉移書據，按“產權轉移書據”計稅貼花。該運輸公司應繳納印花稅=800000×0.O5‰+1000000×0.5‰=540(元)

　　37 下列2014年新成立的企業，其企業所得稅應該向地稅局繳納的是(　　)。

　　A.保險公司

　　B.外商投資企業

　　C.建筑企業

　　D.海洋石油企業

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　2009年以后新增的繳納營業稅的企業的企業所得稅由地方稅務局管理。選項C建筑企業屬于繳納營業稅的企業，其企業所得稅由地方稅務局管理。

　　38 納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的處罰是(　　)。

　　A.1萬元以上5萬元以下罰款

　　B.1萬元以上6萬元以下罰款

　　C.1萬元以上8萬元以下罰款

　　D.1萬元以上10萬元以下罰款

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的處以1萬元以上5萬元以下罰款。

　　39 乙公司委托甲公司加工一批服裝，雙方簽訂了一份加工合同，甲公司代乙公司購買加工用原材料150萬元，并且提供價值50萬元的輔料，另收取加工費30萬元。該筆加工業務，甲公司應繳納的印花稅(　　)元。

　　A.690

　　B.850

　　C.810

　　D.750

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　甲公司代乙公司購買材料的行為，屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應按購銷合同繳納印花稅，加工費按照加工承攬合同貼花，輔料按照購銷合同貼花。應納印花稅=(150+50)×0.3‰×10000+30×0.5%o×10000=750(元)

　　40 下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規定的是(　　)。

　　A.進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

　　B.非固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅

　　C.非固定業戶銷售貨物的，一德向其機構所在地繳納稅款

　　D.固定業戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　非固定業戶銷售貨物或應稅勞務·應向銷售地或勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或居住地的主管稅務機關補征稅款。

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