61 下列關于進口貨物征稅的說法中正確的有(　　)。

　　A.來料加工貿易方式進口國外的原材料、零部件等在國內加工后復出口的，對進口的料、件按規定給予免稅或減稅

　　B.對進口貨物是否減免稅由國務院統一規定，任何地方、部門都無權規定減免稅項目

　　C.進口貨物增值稅的組成計稅價格中包括已納關稅稅額，不包括消費稅稅額

　　D.在計算進口環節的應納增值稅稅額時不得抵扣任何稅額

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　進口貨物增值稅的組成計稅價格中包括已納關稅稅額，如果進口貨物屬于消費稅應稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進口環節已納的消費稅稅額，所以選項C錯誤。

　　62 下列屬于由地方稅務機關單獨征收管理的稅種有(　　)。

　　A.車船稅

　　B.城鎮土地使用稅

　　C.土地增值稅

　　D.增值稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　增值稅屬于國家稅務局負責征收管理。

　　63 稅務行政復議的第三人是指與申請復議的具體行政行為有利害關系的個人和組織。這里所說的“利害關系”是指經濟上的(　　)等。

　　A.債權關系

　　B.債務關系

　　C.供銷關系

　　D.股權控股關系

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　利害關系是指經濟上的債權、債務關系，股權控股關系等。

　　64 納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為，下列稅務處理正確的有(　　)。

　　A.分別核算的，按貨物的銷售收入計算繳納增值稅，按建筑業勞務的營業額計算繳納營業稅

　　B.未分別核算的，所有收入均繳納增值稅

　　C.未分別核算的，所有收入均繳納營業稅

　　D.未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，并根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額。

　　65 以下關于企業所得稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算繳納企業所得稅

　　B.非居民企業在中國境內設立兩個或兩個以.上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其任一機構、場所匯總繳納企業所得稅

　　C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　D.非居民企業在中國境內設立機構、場所，但發生在境外與所設機構、場所有實際聯系的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　選項B，應該是選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅;選項D，應該是以機構、場所所在地為納稅地點。

　　66 根據企業所得稅法的規定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。

　　A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

　　B.單獨估價作為固定資產人賬的土地

　　C.未使用的機器設備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　已足額提取折舊的固定資產的改建支出，屬于企業發生的長期待攤費用，按規定攤銷準予扣除的項目。

　　67 非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下( )方法核定其應納稅所得額。

　　A.按收入總額核定

　　B.按成本費用核定

　　C.按經費支出換算收入核定

　　D.按照上期應納稅所得額直接核定

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　稅務機關可以采取的方法有三種：按收入總額核定應納稅所得額、按成本費用核定應納稅所得額、按經費支出換算收入核定應納稅所得額。

　　68 下列關于消費稅稅目的政策，正確的有(　　)。

　　A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍

　　B.對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費稅

　　C.沙灘車不屬于消費稅征收范圍

　　D.未經打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅。

　　69 國家稅務總局制定的稅務行政處罰規章中對非經營活動和經營活動中的違法行為設定的處罰有(　　)。

　　A.非經營活動違法行為設定罰款不得超過1000元

　　B.非經營活動違法行為設定罰款不得超過10000元

　　C.經營活動有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元

　　D.經營活動沒有違法所得的，設定罰款不得超過1000元

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　非經營活動中違法行為設定罰款不得超過1000元;對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過10000元，超過限額的，應當報國務院批準。

　　70 依照增值稅的有關規定，下列貨物銷售，適用13%增值稅稅率的有(　　)。

　　A.石油液化氣

　　B.橄欖油

　　C.居民用煤炭制品

　　D.肉桂油

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　稅法規定，石油液化氣、橄欖油、居民用煤炭制品適用13%低稅率，肉桂油、桉油、香茅油，適用17%稅率。

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