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　　一、單項選擇題，本題型共40小題，每小題1分，共40分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案。

　　1 下列規范性文件中，屬于國務院制定的稅收行政法規的是(　　)。

　　A.《增值稅暫行條例實施細則》

　　B.《稅收征收管理法實施細則》

　　C.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

　　D.《中華人民共和國車船稅法》

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　選項A屬于稅收部門規章;選項C屬于全國人大或人大常委會授權立法;選項D屬于稅收法律。

　　2 下列有關資源稅的表述，正確的是( )。

　　A.自產自用應稅資源不繳納資源稅

　　B.開采應稅資源銷售的，應以實際銷售數量為資源稅的課稅數量

　　C.其他單位收購未稅礦產品，按照稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據實際銷售數量代扣代繳資源稅

　　D.獨立礦山企業收購未稅礦產品，按照稅務機關核定的應稅產品稅額標準代扣代繳資源稅

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　選項A，納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以移送使用數量為課稅數量;選項C，其他單位收購未稅礦產品，按稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅;選項D，獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品的單位，按照本單位應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。

　　3 根據現行營業稅規定，下列說法錯誤的是(　　)。

　　A.從事安裝工程作業，安裝設備價值均應從營業額中扣除

　　B.金融機構往來業務暫不征收營業稅

　　C.自2011年1月1日起.個人銷售自建自用住房，免征營業稅

　　D.納稅人自建自用的房屋不繳納建筑業營業稅

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。從事安裝工程作業，安裝設備價值作為安裝工程產值的，營業額包括設備的價款。

　　4 2013年4月，某企業將其與辦公樓相連的地下停車場和另一獨立的地下建筑物改為地下生產車間，停車場原值100萬元，地下建筑物原價200萬元，該企業所在省財政和地方稅務部門確定地下建筑物的房產原價的折算比例為50%，房產原值減除比例為30%。該企業以上兩處地下建筑物2013年4月至l2月應繳納房產稅(　　)萬元。

　　A.0.95

　　B.1.15

　　C.1.26

　　D.1.89

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　應繳納房產稅=(100+200×50%)×(1-30%)×1.2%×9÷12=1.26(萬元)

　　5下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是(　　)。

　　A.房屋出租的由承租人納稅

　　B.房屋產權出典的由出典人繳納

　　C.房屋產權未確定的暫不繳納房產稅

　　D.無租使用房產管理部門的房產由使用人代為繳納

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　房屋出租的由出租人納稅;產權出典的由承典人繳納房產稅;房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅。

　　6 下列說法中，符合車輛購置稅計稅依據相關規定的是(　　)。

　　A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅

　　B.底盤和發動機同時發生更換的車輛，計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格

　　C.銷售汽車的納稅人代收的保險費，一律不計入計稅依據中征收車輛購置稅

　　D.銷售單位開展優質銷售活動所開票收取的有關費用，應作為價外收入計算征收車購稅

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　選項A，進口自用的應稅小汽車的計稅價格包含關稅完稅價格、關稅及消費稅;選項B，底盤和發動機同時發生更換的車輛，計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格的70%;選項C，代收款項應區別征稅：凡使用代收單位(受托方)票據收取款項，應視為代收單位價外收費，購買者支付的價費款，應并入計稅價格中一并征稅;凡使用委托方票據收取，受托方只履行代收義務收取手續費的款項，不并入計稅價格中征收車輛購置稅。

　　7 根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理不正確的是( )。

　　A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

　　B.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　C.自創商譽的攤銷年限不得低于10年

　　D.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　選項c，企業自創商譽是不得計算攤銷費用的。

　　8 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改的，由(　　)。

　　A.稅務機關責令停業整頓

　　B.稅務機關處2000元以下的罰款

　　C.工商行政管理機關吊銷其營業執照

　　D.稅務機關處2000元以上I萬元以下的罰款

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

　　9 甲企業為創業投資企業，于2012年1月1日向乙企業(未上市的中小高新技術企業)投資100萬元、股權持有到2013年12月31日。甲企業2013年所得額為l50萬，2012年經認定虧損為30萬，則2013年度應納所得稅額為( )萬元。

　　A.42.5

　　B.40

　　C.30

　　D.12.5

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　2013年度可抵扣的應納稅所得額=100×70%=70(7/元)，應納所得稅額=(150-30-70)×25%=l2.5(萬元)

　　10 下列各項中，不屬于車輛購置稅應稅行為的是(　　)。

　　A.銷售應稅車輛的行為

　　B.購買使用應稅車輛的行為

　　C.自產自用應稅車輛的行為

　　D.獲獎使用應稅車輛的行為

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　銷售應稅車輛的行為，不屬于車輛購置稅的應稅行為。

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